問(wèn)題已解決

"某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是多少元？ 可以幫我分析一下怎么解答

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/17 15:47
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853．40(元)。 其實(shí)這個(gè)題目對(duì)于現(xiàn)在來(lái)說(shuō)，沒(méi)有學(xué)習(xí)意義了，因?yàn)槟壳靶∫?guī)模納稅人執(zhí)行的是月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，或季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，是免征增值稅的。
2020 03/17 15:50
84784978
2020 03/17 15:50
為什么要這么算呢
84784978
2020 03/17 15:50
過(guò)程不會(huì)
張艷老師
2020 03/17 15:55
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以“當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元“這句話(huà)與問(wèn)題沒(méi)有關(guān)系。 只有前兩個(gè)業(yè)務(wù)，要分別計(jì)算增值稅，按不含稅金額×征收率=應(yīng)納增值稅稅額。需要注意的是，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己適用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以享受3%減按2%征收，所以要這樣計(jì)算80000÷(1+3%)【做價(jià)稅分離，計(jì)算不含稅金額】×2%【最終按2%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額】
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