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問(wèn)題已解決
我公司生產(chǎn)防疫物資，通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)外捐贈(zèng)防疫物資10萬(wàn)元，收到紅十字會(huì)捐贈(zèng)的發(fā)票10萬(wàn)元，這批物資對(duì)我生產(chǎn)成本價(jià)格是8萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄怎么做？那么我們公司所得稅可扣除金額是多少。
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許老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
這個(gè)的話(huà) 借：營(yíng)業(yè)外支出 10 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 貸：庫(kù)存商品 8
對(duì)于公益性捐贈(zèng)，可以不確認(rèn)收入，直接結(jié)轉(zhuǎn)成本的。但你們收到的，是10萬(wàn)元的發(fā)票，就這樣處理啦
這次防疫捐贈(zèng)，增值稅是不用交的（以前要交）
企業(yè)所得稅的話(huà)，可以完全扣除的哦，不受12%會(huì)計(jì)利潤(rùn)的限制
2020 03/19 20:24
84784979 
2020 03/19 20:29
老師，增值稅不需要單獨(dú)計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅或者銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎
許老師 
2020 03/19 20:30
這個(gè)的話(huà)，是不需要的。其他的公益性捐贈(zèng)，要視同銷(xiāo)售，繳納增值稅的。這個(gè)呀，這次疫情嚴(yán)重，所以，特例免交哈
84784979
2020 03/19 20:33
老師，我們收到的10萬(wàn)元的收據(jù)，不是發(fā)票。
許老師
2020 03/19 20:36
這樣的話(huà)，也是一樣的哦。紅會(huì)的收據(jù)，可以作為做賬依據(jù)的
84784979
2020 03/19 20:42
我不想通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目來(lái)體現(xiàn)，直接借：營(yíng)業(yè)外支出10 貸：庫(kù)存商品8 剩下的2萬(wàn)我該入到什么科目？
84784979
2020 03/19 20:44
還是做到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里面借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 這樣做對(duì)嗎？
許老師
2020 03/19 20:47
要是這樣的話(huà) 你可以 借：營(yíng)業(yè)外支出 8 貸：庫(kù)存商品 8
在憑證后附注一下，金額不符，是因?yàn)榧t會(huì)按市場(chǎng)價(jià)開(kāi)的收據(jù)。（否則，10萬(wàn)元的話(huà)，差額2萬(wàn)元，還是只能記入損益科目。對(duì)利潤(rùn)總額，不影響的）
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