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某大型商業(yè)零售企業(yè)2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售家電取得銷售收入468萬元，銷售服裝類產(chǎn)品取得銷售收入234萬元。 （2）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為5000元/臺，舊冰箱作價為200元/臺，收取差價款4800元/臺。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款50萬元，合同約定電腦于7月15日發(fā)出。 （4）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元（相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣）。 （5）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝賬面價值為25萬元；因臺風(fēng)損失賬面價值30萬元的貨物。 請根據(jù)上述資料該計算該企業(yè)2017年6月應(yīng)納的增值稅款。
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1銷項稅額的計算是468/1.17*17+234/1.17*17%=102
2020 03/20 22:04
暖暖老師 
2020 03/20 22:05
2銷賬稅額的計算是100*5000/1.17*17%=72649.57
暖暖老師
2020 03/20 22:05
3沒有發(fā)生納稅義義務(wù)
暖暖老師
2020 03/20 22:06
4進項稅額合計是300*17%+5*11%=51.55
暖暖老師
2020 03/20 22:07
5進項稅額轉(zhuǎn)出25*17%=4.25
暖暖老師
2020 03/20 22:07
臺風(fēng)造成的損失進項稅額可以抵扣
暖暖老師
2020 03/20 22:09
銷賬稅額合計1020000+72649.57=1092649.57
暖暖老師
2020 03/20 22:09
進項稅額合計515500-42500=473000
暖暖老師
2020 03/20 22:10
應(yīng)交增值稅1092649.57-473000=619649.57
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