免費問答

甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購小麥（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購憑證上注明價款20 000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費價稅合計904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款4 120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元； （5）上月向農(nóng)民收購的小米（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4 520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證； （6）轉(zhuǎn)讓2009年04月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票11 300元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運費654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600元，增值稅54元。發(fā)生清理費500元，取得增值稅普通發(fā)票。