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投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。。。老師，請(qǐng)問這句話什么意思，我讀不懂，望指教例題里，為什么納稅調(diào)增的是60000不是120000。

84785013| 提問時(shí)間：2020 04/21 12:27
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雷蕾老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
比如投資者本應(yīng)該繳足1000萬，實(shí)際只繳納200萬。然后企業(yè)對(duì)外借款900萬，那么此時(shí)（1000-200）*利率部分的利息不能在稅前扣除。因?yàn)槿绻U足資金了，企業(yè)本應(yīng)該借款100就夠了，那就只能扣100萬對(duì)應(yīng)的資金。 所以例題中，借款金額小于未繳金額。所以應(yīng)調(diào)整金額就是200*6%/2=6（只借了半年，所以利息只有一半）
2020 04/21 12:35
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