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實(shí)務(wù)
问题已解决
投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。。。老師,請(qǐng)問這句話什么意思,我讀不懂,望指教例題里,為什么納稅調(diào)增的是60000不是120000。
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比如投資者本應(yīng)該繳足1000萬,實(shí)際只繳納200萬。然后企業(yè)對(duì)外借款900萬,那么此時(shí)(1000-200)*利率部分的利息不能在稅前扣除。因?yàn)槿绻U足資金了,企業(yè)本應(yīng)該借款100就夠了,那就只能扣100萬對(duì)應(yīng)的資金。
所以例題中,借款金額小于未繳金額。所以應(yīng)調(diào)整金額就是200*6%/2=6(只借了半年,所以利息只有一半)
2020 04/21 12:35
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