某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費16萬元、包裝物租金10萬元。 (2)購進(jìn)一批散裝葡萄酒,不含稅價格18萬元,支付不含稅運輸費用1萬元,均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。 (3)將購進(jìn)的散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售,不含增值稅售價30萬元。 (其他相關(guān)資料:白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克;其他酒的消費稅稅率為10%) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的增值稅。 (2)計算甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。 (3)計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)繳納的消費稅。 (4)計算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
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(200+16+10)/(1+13%)*13%
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(200+16+10)/(1+13%)*20%+20*2000*0.5/10000
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30*10%
4(200+16+10)/(1+13%)+30+13%-18*13%-1*9%
2020 04/29 18:02
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- 甲公司是一家白酒生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,本年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸,開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅收入3 390000元,另收取品牌使用費678000元、包裝物租金452000元。該批糧食白酒已經(jīng) 發(fā)出,上述款項均以銀行存款收訖。該批糧食白酒在發(fā)出時,其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給 煙酒專賣店,酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克 (1)計算本月甲公司向?qū)Yu店銷售白酒的應(yīng) 218
- 2某白酒生產(chǎn)企業(yè)甲(以下簡管"甲企業(yè)”》為增值科的外隊人,2021年5月發(fā)生少下業(yè)務(wù),(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒0克,0開具專用發(fā)票,取得不含核的、西元(2)收回委托乙企業(yè)加工的一批散裝葡萄酒,乙企業(yè)該種葡萄酒的不合稅售位共為18萬元,。 ( 3)將收回散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售,不含增值稅售價30萬元,貸款已收到。(其他相關(guān)資料:白酒的消費稅率為205元/50克其他百的消費積為咖要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,每間離計出合計勢,“ (1)計算本月用企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅?!? 七繳的消費稅。“ (2)計算乙企業(yè)代收代湖者應(yīng)納的消費線稅,井制合計分素, 。t (3)計算甲企業(yè)銷售瓶裝育 124
- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒4000斤,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20萬元; (2)從農(nóng)民手中購進(jìn)糧食,支付價款10萬元,將該批糧食委托乙企業(yè)加工散裝白酒2000斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費2萬元,輔助材料費0.5萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅; (3)委托加工收回后將其中1800斤散裝白酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒,取得不含稅銷售額56萬元;將剩余200斤散裝白酒直接銷售,不含稅銷售價為每斤100元。 計算乙企業(yè)代收代繳消費稅和增值稅和甲企業(yè)應(yīng)納消費稅、增值稅。(已知藥酒的消費稅稅率為l0%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克) 300
- 2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人2021年1月業(yè)務(wù)如下: (1)向煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。 (2)提供10萬元原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅。 (3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。 (4)進(jìn)口一批葡萄酒,關(guān)稅完稅價格18萬元,關(guān)稅稅率14%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。 (5)將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售,不含增值稅售價30萬元。 計算以上各個業(yè)務(wù)各需要繳納的消費稅稅額。 1330
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