免費(fèi)問(wèn)答

1. 收到資金 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款） 2. 預(yù)收工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書(shū)等 財(cái)稅[2017]58號(hào)文件規(guī)定從2017年7月1日后，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 2.1不開(kāi)發(fā)票 2.1.1收款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 2.1.2工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或（借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%） 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：稅金及附加（印花稅） 貸：銀行存款 2.2開(kāi)發(fā)票 2.2.1工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%） 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：稅金及附加（印花稅） 貸：銀行存款 2.2.2收款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 2.2.3開(kāi)票稅金（也可以月底一起做，同15.3） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅（9%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)9%） 3. 材料采購(gòu)入庫(kù) 3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單 借：原材料--主材（不含稅） 借：原材料--輔材（不含稅） 借：原材料--五金電料（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位 3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票 3.2.1沖銷原分錄 借：原材料--主材 （紅字沖回） 借:原材料--輔材 （紅字沖回） 借: 原材料--五金電料 （紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回） 3.2.2按發(fā)票金額 借：原材料--主材 借：原材料--輔材 借：原材料--五金電料 借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商 4. 付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同 借：應(yīng)（預(yù)）付賬款-客戶 貸：銀行存款 5. 原材料出庫(kù) 附件：出庫(kù)單 借：工程施工-合同成本--直接材料 借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用 借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用 貸：原材料--主材 貸：原材料--輔材 貸：原材料--五金電料 6. 銷售剩余原材料 附件：出庫(kù)單，收款收據(jù)，發(fā)票 6.1借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 6.2借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主材 貸：原材料-輔材 貸：原材料-五金電料 7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件：勞務(wù)結(jié)算單（一般結(jié)算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)(含稅） 貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位 8. 付勞務(wù)費(fèi)用 附件：勞務(wù)發(fā)票銀行回單 8.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票） 借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回） 8.2付款（根據(jù)發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票 9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本（一般結(jié)算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（含稅） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶 9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票） 借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 9.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位 貸：銀行存款 10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等 附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人 貸：銀行存款等 11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件：工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等 11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本（一般結(jié)算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（ 含稅） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶 11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開(kāi)票） 借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖回） 11.3支付分包工程款（根據(jù)發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶 貸：銀行存款 12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù) 附件：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表 12.1購(gòu)入資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 借：低值易耗品 借： 應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 12.2月末計(jì)提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用） 借；工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用） 貸：累計(jì)折舊 13、交增值稅 13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 14.3發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款 14.4交社會(huì)統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 14.5交個(gè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款 15.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 15.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 15.3若開(kāi)發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)11%） 16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 17.稅金 17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：未交增值稅 17.2計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 18.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 19.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：稅金及附加等 貸：所得稅 20. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書(shū) 借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目