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老師，企業(yè)所得稅，公益性捐贈支出，不超過本年利潤的12％可以扣除，超過的結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除，比如今年按規(guī)定可以扣除10萬，實際發(fā)生15萬，剩余的5萬怎么處理，稅法計算是就要調(diào)增5萬，今年就要算在應(yīng)納稅所得額里乘以稅率交稅是嗎？
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同學(xué)你好，是的，今年就需要調(diào)增5萬，算在應(yīng)納稅所得額里交稅
2020 05/03 20:49
84784977 
2020 05/03 21:10
那今年按規(guī)定應(yīng)該調(diào)增，應(yīng)納稅所得額，5萬已經(jīng)交了稅，以后怎么結(jié)轉(zhuǎn)去繼續(xù)扣除這部分
李雪婷老師 
2020 05/03 21:17
同學(xué)你好，明年的公益性捐贈這里可以稅前列支5萬元，在明年的應(yīng)納稅所得額里減少，如果明年應(yīng)納稅所得額是正數(shù)，那就相當于可以少交這5萬，如果是負數(shù)，就相當于負的所得里再加五萬一起結(jié)轉(zhuǎn)以后年度
84784977
2020 05/03 21:29
好像懂了，我以為是超過的5萬今年也不交稅，放著，等著明年計算時，應(yīng)納稅所得額扣除這5萬，才算是真的結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
李雪婷老師
2020 05/03 22:23
同學(xué)你好，
嗯嗯，實際5萬今年是不能用，只有10萬影響了當年，5萬影響以后年度，扣萬10萬該怎么交稅怎么交稅
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