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用到待轉(zhuǎn)銷項稅額欄目分兩種情況: 1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認(rèn)時間的情況。 2、會計上收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。 “待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目, 核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動 產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅 額。