免費(fèi)問(wèn)答

，無(wú)形適用的企業(yè)所得稅率為 25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年推銷，甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。本車有關(guān)科目的情況如下: (1)應(yīng)收賬款年初余額為8 00萬(wàn)元，年末余額為5 00萬(wàn)元;壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元。 (2)庫(kù)存商品年初余額為25 000萬(wàn)元，年末余額為30 000萬(wàn)元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2 000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1 700萬(wàn)元。(3)商譽(yù)年初余額為8 000萬(wàn)元，年末余額為8 000萬(wàn)元;商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1 000萬(wàn)元，年末余額為1 000萬(wàn)元(假定需要確認(rèn)遞延所得稅)。 (4)無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7 200 萬(wàn)元(其中成本為8 000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷800萬(wàn)元)，年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6 400萬(wàn)元(其中成本為8 000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷1 600萬(wàn)元);無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元。 要求: 對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。