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要先從應(yīng)收賬款過渡再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入嗎

你們是以開票還是以進度確認收入

老師，是之前的賬做錯了，本來應(yīng)該是預(yù)收賬款的，當時直接計算了增值稅繳納了稅款，現(xiàn)在只能把預(yù)收賬款當做收入來確認了，所以想以對方打得款直接確認收入

同學(xué)，你好，那可以做借銀行存款，貸預(yù)收賬款，稅金，等開票再確認，如果你們是按進度的話可以確認收入

但是已經(jīng)繳稅了 做結(jié)算的分錄正常應(yīng)該是： 借：銀行存款 借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算 但由于當時的預(yù)收款項價稅分離了，比如說100價稅分離后預(yù)收款項就變成了91，增值稅9，那我這個分錄和工程結(jié)算的總金額就對不上了，應(yīng)該怎么調(diào)整才對，老師幫忙指導(dǎo)一下，今天問的其他老師都要我把這個預(yù)收款項確認收入調(diào)賬

借銀行存款，貸預(yù)收賬款，稅金，待開票時再把預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入營業(yè)收入或者工程結(jié)算

老師我是這樣做的麻煩您指導(dǎo)一下，收到甲方打得款項，應(yīng)該做預(yù)收賬款處理，當時錯誤的計算了增值稅并繳納了稅款 當時做的分錄是借：銀行存款109萬 貸：預(yù)收賬款100萬 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額9萬 現(xiàn)在辦理結(jié)算時甲方打給我們的款我們要給她開具發(fā)票，而且做結(jié)算分錄時不是要沖銷預(yù)收賬款的分錄嗎，一共辦理300萬結(jié)算，應(yīng)該做的分錄如下： 借：銀行存款191萬 借：預(yù)收賬款 100萬 貸：工程結(jié)算 300 這樣您看下，由于當時9萬計算了稅款，變成應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目了，預(yù)收賬款只有100萬，這樣跟結(jié)算的金額就對不上了

同學(xué)，你好，你的工程結(jié)算應(yīng)該是不含稅的

老師，甲方給我們的結(jié)算款是含稅的，您看這樣做行不行 借：銀行存款191萬 借：預(yù)收賬款 100萬 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9萬 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27萬

可以，借方的銷項稅用貸方負數(shù)表示

借方的銷項稅用貸方負數(shù)表示，這個沒看懂，是在借方就需用用負數(shù)表示銷項稅額嗎

借：銀行存款191萬 借：預(yù)收賬款 100萬 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27-9=18萬

預(yù)收賬款的應(yīng)交稅費分錄就直接省略不用管了嗎

嗯，不用管了，直接合并