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對的老師，所以應(yīng)該怎么調(diào)整呢

你好，那上個月9萬元也是開票的，不能沖，

老師我是這樣做的麻煩您指導(dǎo)一下，當(dāng)時收到甲方打得款項，做預(yù)收賬款處理，當(dāng)時錯誤的計算了增值稅并繳納了稅款，然后這次結(jié)算300萬，其中就包括那109萬的預(yù)收款所以才會做以下分錄： 借：銀行存款191萬 借：預(yù)收賬款 100萬 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9萬 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27萬 但是但是預(yù)收賬款里的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9萬在上月底結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費-未交增值稅科目里了，所以此時分錄就不應(yīng)該這么做了，想問一下該怎么調(diào)整

你好，那可以這樣處理， 借：銀行存款191萬 借：預(yù)收賬款 100萬 借：應(yīng)交稅費-－未交增值稅 9萬 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27萬

但是預(yù)收賬款里的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9萬在上月底結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費-未交增值稅科目里了，就相當(dāng)于銷項稅額其實沒有余額了，那不就不應(yīng)該這么沖嗎

你好，上個月不是沒有發(fā)票，這個27萬已經(jīng)全部包含上個月，所以要沖上個月9萬元

銷項稅額可以直接沖未交增值稅科目嗎

你好，不可以，銷項－進項，借應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費－－未交增值稅

借：銀行存款191萬 借：預(yù)收賬款 100萬 借：應(yīng)交稅費-－未交增值稅 9萬 貸：工程結(jié)算 273 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27萬 那這個分錄不是直接用的銷項稅額沖的未交增值稅科目嗎，可以直接這樣做嗎，不是要相同的科目可以

你好，可以的，沖銷掉上個月已經(jīng)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-－未交增值稅 9萬