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老師,籌建期費(fèi)用是記入到“管理費(fèi)用一開辦費(fèi)“嗎?那每個(gè)月正常結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎?年度匯算清繳時(shí)形成的虧損怎么調(diào)整?

84784997| 提问时间:2020 06/04 10:05
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紫藤老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,籌建期費(fèi)用是記入到“管理費(fèi)用一開辦費(fèi)“,開辦費(fèi)指企業(yè)在企業(yè)批準(zhǔn)籌建之日起,到開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日止的期間(即籌建期間)發(fā)生的費(fèi)用支出。包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出。 企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用,不得計(jì)入開辦費(fèi): (1)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出; (2)由取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出; (3)籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。
2020 06/04 10:05
紫藤老師
2020 06/04 10:05
是的,每個(gè)月正常結(jié)轉(zhuǎn)損益
紫藤老師
2020 06/04 10:06
年度匯算清繳時(shí)形成的虧損不需要納稅
84784997
2020 06/04 10:09
不納稅怎么調(diào)整呢?在哪個(gè)表調(diào)?
紫藤老師
2020 06/04 10:09
有一個(gè)納稅調(diào)整表
84784997
2020 06/04 10:15
是調(diào)增相應(yīng)的正數(shù)虧損額?使應(yīng)納稅所得額為O
紫藤老師
2020 06/04 10:16
管理費(fèi)用一開辦費(fèi)除了業(yè)務(wù)招待費(fèi),都可以全部抵扣
紫藤老師
2020 06/04 10:17
企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在財(cái)務(wù)上直接歸集記入管理費(fèi)用開辦費(fèi)的同時(shí),在稅務(wù)處理上按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%抵扣的,所以你要調(diào)增
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