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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)： 土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款 依據(jù)上述規(guī)定，預(yù)繳土增增值稅的計(jì)稅依據(jù)為“預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款”。 問(wèn)，我譬如我預(yù)收100萬(wàn)元房款，土增計(jì)稅依據(jù)為（100萬(wàn)-100萬(wàn)/1.05*0.03）*4%=3.89萬(wàn)，對(duì)嗎？如果我直接交了5%的增值稅，土地增值稅該怎么計(jì)算？
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您好，如果您已經(jīng)交付，那本期不存在預(yù)繳增值稅，則土增稅的計(jì)稅基數(shù)扣除銷項(xiàng)稅（如果是簡(jiǎn)易征收，則扣除5%增值稅；如果是一般征收，則扣除土地價(jià)款抵扣后的銷項(xiàng)稅）
2020 06/06 20:04
84785037 
2020 06/06 20:31
如果是先預(yù)交增值稅3%，次月又補(bǔ)繳增值稅2%，土地增值稅怎么計(jì)算？
博言老師 
2020 06/06 21:00
您好，那這部分收款對(duì)應(yīng)的不征土增稅啊；因?yàn)樵兕A(yù)收的時(shí)候已經(jīng)預(yù)繳土增了，次月補(bǔ)繳2%意味著這部分房源交付，不是新增的預(yù)收款，不需要預(yù)繳土增。土增預(yù)繳是以預(yù)收款為基數(shù)的
84785037
2020 06/06 21:09
要是直接銷售房子100萬(wàn)，開具5%的增值稅發(fā)票，土地增值稅是100萬(wàn)-100萬(wàn)/1.05*0.05）*4%=3.81萬(wàn)，對(duì)嗎
博言老師
2020 06/06 21:18
是的，這是現(xiàn)房銷售，沒(méi)問(wèn)題
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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