免費(fèi)問答

假定該企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）20 790元、住房公積金為76 230元，共計(jì)97 020元。 甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 貸：其他應(yīng)付款--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 怎么理解貸方：其他應(yīng)付款？

一、這個(gè)其他應(yīng)付款，屬于在實(shí)際工作中錯(cuò)誤的分錄。 應(yīng)該是其他應(yīng)收款的分錄。 二、就是說交社保費(fèi)的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) （公司承擔(dān)的數(shù)據(jù)） 借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)的數(shù)據(jù)） 貸：銀行存款 三、先繳社保費(fèi)用，再在發(fā)放工資時(shí)扣回社保費(fèi)用 發(fā)放工資的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

是我表述的問題：A公司是先計(jì)提后交納，全過程的會(huì)計(jì)分錄如下，你看我這樣記錄是否正確？ 月底（企業(yè)承擔(dān)部分） 借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本 110 400 　　　　制造費(fèi)用　 24 150 　　　　管理費(fèi)用　 20 838 銷售費(fèi)用 4 002 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 ? 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 貸：銀行存款 159 390 個(gè)人承擔(dān)部分： ? 計(jì)提 ： 借：應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 97 020 貸：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 ? 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸：銀行存款 97 020 ? 因企業(yè)資金無法支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸：其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230

你的分錄應(yīng)是： 一、計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)（或銷售費(fèi)用——社保費(fèi)、或生產(chǎn)成本——直接人工、制造費(fèi)用——社保費(fèi)） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi) 二、繳納時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——社保費(fèi) 貸：銀行存款 三、發(fā)放工資扣回平賬 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）