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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)一下我們公司購(gòu)物贈(zèng)送物品，贈(zèng)送物品是我們外購(gòu)的，成本價(jià)100元，那我們買(mǎi)一贈(zèng)一，開(kāi)票只開(kāi)了主要的商品，這個(gè)贈(zèng)送的沒(méi)有開(kāi)票，應(yīng)如何做賬務(wù)處理呢
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沒(méi)開(kāi)票當(dāng)作個(gè)人消費(fèi)。
借：管理費(fèi)用
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2020 06/17 17:33
84785003 
2020 06/17 17:35
不應(yīng)該是銷(xiāo)售費(fèi)用么，有的說(shuō)是作為視同銷(xiāo)售 銷(xiāo)項(xiàng)稅額
宇飛老師 
2020 06/17 17:38
你這個(gè)沒(méi)開(kāi)票啊，稅務(wù)局怎么知道你這個(gè)東西去哪里了，說(shuō)送給職工也行啊，如果你硬要視同銷(xiāo)售就
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
然后去申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
84785003
2020 06/17 17:40
那這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，我怎么知道售價(jià)呢，我們是采購(gòu)的，就不能直接計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用么，畢竟是為了促銷(xiāo)發(fā)生的
宇飛老師
2020 06/17 17:41
可以啊，借銷(xiāo)售費(fèi)用 貸庫(kù)存 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
宇飛老師
2020 06/17 17:42
怎么解釋都通，反正對(duì)損益和稅的影響是相同的。
84785003
2020 06/17 17:43
對(duì)于這個(gè)買(mǎi)一贈(zèng)一最好的處理方式，還是開(kāi)票時(shí)發(fā)票上面體現(xiàn)，按照公允價(jià)格平攤價(jià)格處理，這個(gè)是實(shí)務(wù)中最好的處理方式么
宇飛老師
2020 06/17 17:53
對(duì)啊，理論是這樣子處理的。
84785003
2020 06/17 17:59
老師，麻煩再問(wèn)一下 非應(yīng)稅項(xiàng)目如何理解呢，對(duì)于需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有點(diǎn)不清楚
宇飛老師
2020 06/17 18:02
現(xiàn)在都要繳納增值稅了，以前有的繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于增值稅而言就是非應(yīng)稅了，所以增值稅鏈條就斷了。無(wú)法往下，就要轉(zhuǎn)出。
宇飛老師
2020 06/17 18:04
比如免稅，因?yàn)闆](méi)有銷(xiāo)項(xiàng)。所以進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣，因?yàn)橐呀?jīng)是最后一個(gè)環(huán)節(jié)，只好自己承擔(dān)了，就要轉(zhuǎn)出。
84785003
2020 06/17 18:09
鏈條斷了沒(méi)有辦法抵扣，應(yīng)該主要是指購(gòu)進(jìn)的商品吧，服務(wù)應(yīng)該不涉及吧，就像公司購(gòu)進(jìn)的物品用于捐贈(zèng)或者員工福利，也是要轉(zhuǎn)出是么
宇飛老師
2020 06/17 18:12
捐贈(zèng)沒(méi)有斷，外購(gòu)用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)就斷了，如果是自產(chǎn)要視同銷(xiāo)售
宇飛老師
2020 06/17 18:13
購(gòu)進(jìn)服務(wù)用于集體福利也不能抵扣
84785003
2020 06/17 18:15
了解了，謝謝老師
宇飛老師
2020 06/17 18:19
不客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)五星好評(píng)哈。
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