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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，贈(zèng)送售賣物品賬務(wù)處理能給一下嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
贈(zèng)送售賣物品的賬務(wù)處理主要有以下兩種情況：
1. 作為促銷活動(dòng)無償贈(zèng)送
? 贈(zèng)送時(shí)：
借：銷售費(fèi)用
貸：庫存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
? 此處增值稅的計(jì)算需要按照該商品的公允價(jià)值（市場(chǎng)價(jià)格）計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
2. 作為交際應(yīng)酬用途贈(zèng)送
? 贈(zèng)送時(shí)：
借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
? 同樣，增值稅按照公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
08/14 10:10
84785044 
08/14 10:17
那我可以做借:銷售費(fèi)用 貸 主營業(yè)務(wù)收入。然后再借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 應(yīng)交增值稅嗎
84785044
08/14 10:18
銷項(xiàng)稅的填報(bào)不是要有收入才能填嗎
藍(lán)小天老師 
08/14 10:26
你這樣操作也是可以的哦
84785044
08/14 10:27
但這樣是不是增加了成本？
藍(lán)小天老師
08/14 10:32
做賬的時(shí)候不一定有收入才能做銷項(xiàng)，和報(bào)稅有區(qū)別
84785044
08/14 10:39
那按照我的做法可以嗎？會(huì)增加成本嗎
藍(lán)小天老師
08/14 10:42
最好做在費(fèi)用里面比較妥當(dāng)
84785044
08/14 10:47
那我填報(bào)增值稅如何填報(bào)？假如贈(zèng)送物品含稅市場(chǎng)價(jià)是3000元，銷項(xiàng)稅是345元，如果按照你最先的做法就是銷售費(fèi)3000元，銷項(xiàng)稅345元，但增值稅填報(bào)不是根據(jù)收入來算銷項(xiàng)稅嗎？我不做收入增值稅那里怎么填報(bào)才能對(duì)上銷項(xiàng)稅？
藍(lán)小天老師
08/14 10:55
申報(bào)表選擇未開票那里
84785044
08/14 10:58
但也跟賬上收入對(duì)不上啊
藍(lán)小天老師
08/14 11:16
對(duì)不上沒關(guān)系，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅法確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)法和稅法的差異
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