免費(fèi)問答

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是送給客戶嗎？這樣做可以嗎

作為福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)涉及什么稅

是的，當(dāng)做送給客戶，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

要交什么稅呢

你買東西是費(fèi)用不交稅啊，只是有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，福利費(fèi)工資總額的14%，招待費(fèi)營業(yè)收入的5‰

個(gè)人所得稅呢？不用交嗎？

好像增值稅也要交吧

同學(xué)，增值稅你買東西是進(jìn)項(xiàng)，但是不能抵扣，這個(gè)前面是有給你說過的

招待費(fèi)不需要交個(gè)稅，你做福利費(fèi)加到工資里沒超過標(biāo)準(zhǔn)一樣不用交

贈(zèng)送禮品，不是視同銷售嗎？不是要交增值稅嗎，禮品作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是不是應(yīng)該代扣客戶所得的個(gè)稅吧？ 作為福利費(fèi)的話，應(yīng)該也要代扣個(gè)稅是吧，但由于是送給客戶的禮品不可能讓客戶來交個(gè)稅，最后應(yīng)該還是企業(yè)來承擔(dān)個(gè)稅吧

自產(chǎn)產(chǎn)品才是視同銷售

招待費(fèi)不需要交個(gè)稅，你做福利費(fèi)加到工資里沒超過標(biāo)準(zhǔn)一樣不用交2020-06-20 23:12

購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給個(gè)人也是視同銷售吧

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，需要視同銷售繳納增值稅?！对鲋刀悓?shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。 問題是，向客戶贈(zèng)送貨物或其他禮品，是按交際應(yīng)酬做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，還是按無償贈(zèng)送視同銷售處理？ 上述問題目前各地的執(zhí)行口徑并不一致，有些認(rèn)為是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理（如已經(jīng)廢止的天津津國稅外(1998)43號、安徽皖國稅函[2009]105號），有些認(rèn)為應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，國家稅務(wù)總局的答復(fù)也是視同銷售處理（見下文），我個(gè)人比較贊同下面湖北國稅的觀點(diǎn)。在能夠取得增值稅專票抵扣進(jìn)項(xiàng)的情況下，兩者的稅務(wù)成本差別不大。問題是有些企業(yè)買的禮品拿不到增值稅專用發(fā)票，稅局又要求視同銷售，就會(huì)增加稅務(wù)成本了。 以下是國家稅務(wù)總局、湖北省國家稅務(wù)局、廣東部分稅務(wù)局的問答，供參考： 國家稅務(wù)總局相關(guān)問答 問：銀行是否為增值稅納稅人？銀行因業(yè)務(wù)開展中贈(zèng)送客戶的禮品是否應(yīng)交增值稅？（2009年06月10日） 答：……根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號）規(guī)定：“第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：……（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。”根據(jù)上述規(guī)定，銀行如果存在有銷售貨物、提供加工和修理、修配應(yīng)征增值稅勞務(wù)的，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！便y行因開展業(yè)務(wù)中贈(zèng)送客戶的禮品，屬于視同銷售貨物，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅。 問：我公司為了開拓市場，采購了一些禮品（如模型、小工具、雨具等）送給參加訂貨會(huì)的客戶。請問，購進(jìn)禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？（2010年11月01日） 答：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的行為，視同銷售貨物，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。 《國家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布關(guān)于農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行檢查工作指導(dǎo)意見（一）》第四條“贈(zèng)送禮品視同銷售問題,銀行向客戶或非客戶無償贈(zèng)送的禮品，應(yīng)當(dāng)視同銷售征收增值稅”。(2014年10月11日) 湖北國稅營改增政策執(zhí)行口徑第三輯 問：納稅人將購買的產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還是視同銷售？（2016-07-21） 答：納稅人將購買的產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶的行為屬于“納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)”，《增值稅實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：條例第十條第（一）項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。交際應(yīng)酬消費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出，是一種生活性消費(fèi)活動(dòng)，而增值稅是對消費(fèi)行為征稅的，消費(fèi)者即是負(fù)稅者。因此，交際應(yīng)酬消費(fèi)需要負(fù)擔(dān)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，《增值稅實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售。納稅人的一項(xiàng)行為既符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定，又符合《增值稅實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，原則上適用《增值稅暫行條例》的規(guī)定。在稅收實(shí)務(wù)中，納稅人將購買的產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶的行為，可根據(jù)情況自行選擇作視同銷售或者作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 廣東部分稅務(wù)局問答節(jié)選 >>>> 廣州國稅：贈(zèng)送銷售 問：外購禮品贈(zèng)送客戶，應(yīng)按視同銷售計(jì)算繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？還是應(yīng)按個(gè)人消費(fèi)交際應(yīng)酬，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 答：廣州國稅12366納稅服務(wù)熱線回復(fù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第二十二條規(guī)定“個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)”，是指內(nèi)部人員為交際應(yīng)酬而產(chǎn)生的消費(fèi)。因此，外購貨物用于贈(zèng)送給外部人員應(yīng)視同銷售。 (答復(fù)時(shí)間：2018-04-13) >>>> 東莞國稅：視同銷售 問：一般納稅人購買一批禮品送客戶，取得普通發(fā)票，請問要交繳增值稅嗎，還要不要代客戶代扣代繳個(gè)人所得稅 答：廣東國稅東莞12366納稅服務(wù)熱線回復(fù)：您好，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第四條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。個(gè)人所得稅請咨詢地稅部門。(答復(fù)時(shí)間：