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甲公司經(jīng)營一家健身俱樂部。2×19年7月1日，某客戶與甲公司簽訂合同，成為甲公司的會員，并向甲公司支付會員費3 600元（不含稅價）,可在未來的12個月內(nèi)在該俱樂部健身，且沒有次數(shù)的限制。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6%, （1）2×19年7月1日收到會員費時：借：銀行存款 3 600 貨：合同負債 3 600 （2）2×19年7月31日確認收入，開具增值稅專用發(fā)票并收到稅款時： 借：合同負債 300 銀行存款 18 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18 這里借 銀行存款18 ，實際沒收到，流水帳也對不上啊