問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)為什么不是 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的900=100萬(wàn)？ 而是 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的0=1000萬(wàn)？

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/06 14:39
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
工資薪金比較特殊，雖然期末尚未發(fā)放，但是次年1月肯定發(fā)放的，此時(shí)并未匯算清繳 所以當(dāng)期抵扣金額是900，未來(lái)可抵扣為0
2020 07/06 15:01
84784986
2020 07/06 15:06
不是很理解，當(dāng)期抵扣900 那么還有100呢 為什么是0
舟舟老師
2020 07/06 15:11
100就不能扣了，這是永久性差異。 當(dāng)然題目并不完善，如果當(dāng)期不能的抵扣應(yīng)付職工薪酬是教育經(jīng)費(fèi)，這種情況未來(lái)是可以抵扣的
84784986
2020 07/06 15:26
我的意思是 為什么不是 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的900=100萬(wàn)？ 而是直接是0？ 跟900沒(méi)有關(guān)系？
舟舟老師
2020 07/06 15:32
900是當(dāng)期已經(jīng)抵扣了，題目已經(jīng)說(shuō)了900可以抵扣，這個(gè)抵扣不是未來(lái)抵扣，而是當(dāng)期抵扣。從解析中可知該費(fèi)用是職工福利費(fèi)，扣除限額是工資總額的14%。但是題干中沒(méi)有說(shuō)，該題有瑕疵。 雖然題干中說(shuō)期末尚未支付，但根據(jù)工資這一費(fèi)用的屬性，在次年一月是要支付的，否則違反勞動(dòng)法了，該工資只要在匯算清繳前支付，都可以算做當(dāng)期支付的費(fèi)用。所以900是當(dāng)期抵扣，而不是未來(lái)抵扣。
84784986
2020 07/06 15:57
o 是不是 意思是 當(dāng)期可抵扣900 ，未來(lái)可抵扣是0 所以賬面-0=賬面
舟舟老師
2020 07/06 16:01
對(duì)的，您的理解是正確的
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