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公司需要支付的勞務費，可以計提嗎？
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您好。
公司支付的勞務費，如果發(fā)票未能及時取得，可以預先計提這筆費用。
原因分析：根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生勞務費支出如果未能及時取得發(fā)票，需要在實際發(fā)生月份預提該筆費用，待后續(xù)取得發(fā)票后視情況進行調(diào)整，如果不需要調(diào)整金額，直接將發(fā)票貼到該筆憑證后即可。
2020 07/15 02:27
84784961 
2020 07/15 07:10
分錄怎么寫，摘要怎么寫
孔令運老師 
2020 07/15 08:38
您好。
根據(jù)您這個勞務費的性質(zhì)，可以借：“制造費用-勞務費”或者“管理費用-勞務費”等科目，貸：應付賬款/其他應付款-
實際支付時：借：應付賬款/其他應付款- 貸：銀行存款。 這樣就可以。
如果您計提的金額和最后發(fā)票金額一致，那么把發(fā)票直接貼到這張憑證后面就可以。
如果您計提的金額和最后發(fā)票金額不一致，在取得發(fā)票的當月新增一張憑證，增加或減少分錄差額即可。
當然要注意，如果跨年的話，差額部分嚴格來說不能直接在新的一年1月份入賬，因為這是去年的費用，差額部分要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算。
如果還有疑問，歡迎繼續(xù)交流。
如果還有疑問，歡迎繼續(xù)交流。
84784961
2020 07/15 09:11
就是把分錄中損益部分替換成以前年度損益調(diào)整是嗎？就是把分錄中損益部分替換成以前年度損益調(diào)整是嗎？
孔令運老師
2020 07/15 09:27
您好。
是的，如果跨年的話，就要把影響損益的金額換成以前年度損益調(diào)整科目，因為要符合權(quán)責發(fā)生制規(guī)定。
當然，實務中，也有部分企業(yè)認為差額不大的話，也直接在新的一年成本費用列支，這種做法嚴格來說是不符合規(guī)定的。
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