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計稅基礎=賬面價值-未來期間允許抵扣的金額。這句話怎么理解
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你好，比如保修計提了預計負債100萬，那么負債賬面價值是100萬，而預計負債稅法不認，要在實際發(fā)生時候才可以扣除，因此未來期間允許抵扣的金額是100萬，那么計稅基礎就是0，賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
2020 08/12 23:30
84785009 
2020 08/12 23:36
1.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬元，
2.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保，確認預計負債800萬元。
以上兩點為什么 賬面價值=記計稅基礎？？？
84785009
2020 08/12 23:37
預計負債不是要等到實際發(fā)生時才會做賬嗎，會計上已經做了八百萬的賬目，稅法應該不做賬才對，怎么會相等呢？
宇飛老師 
2020 08/13 00:02
違法支出是行政處罰，本身就不可以稅前扣除，未來也不可以，所以未來可抵扣0，計稅基礎等于賬面價值。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不可以在稅前扣除。所以也是計稅基礎等于賬面價值。這類都是永久性差異
宇飛老師
2020 08/13 00:03
稅法是確定計稅基礎，和會計是不同兩條線
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