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你好： 計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預(yù)計負(fù)債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預(yù)計負(fù)債一般是對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。