問(wèn)題已解決

專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓700萬(wàn)元 因?yàn)?00萬(wàn)元以下是免征企業(yè)所得稅的 500萬(wàn)元以上是減半征收企業(yè)所得稅的 請(qǐng)問(wèn)一下 這種情況為什么答案是 納稅調(diào)減200萬(wàn)元呢 不是納稅調(diào)減500萬(wàn)元呢

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/04 22:23
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桂龍老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，上傳題目看一下吧。
2020 10/04 22:34
84784968
2020 10/05 11:50
向95％持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。
84784968
2020 10/05 11:50
問(wèn)題就是應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
桂龍老師
2020 10/05 11:59
同學(xué)，賬面是這項(xiàng)技術(shù)的成本，轉(zhuǎn)讓收入=700-500=200，因?yàn)闆](méi)有超過(guò)500，所以這200免稅，做調(diào)減處理。
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