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向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，問應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 答案是：調(diào)減200 提問：我的思路是應(yīng)調(diào)減的是減免的500+（轉(zhuǎn)讓收入-成本-500）*50%，括號中為負(fù)值不用管，那就是直接調(diào)減500

m7547_91588| 提問時間：2022 08/19 10:36
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
不是的，您的理解有誤的，這里轉(zhuǎn)讓的計入轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的是可以免稅的，所以這里技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700-500=200萬元<500萬元，所以是免稅的，需要做納稅調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=200萬元的。
2022 08/19 12:24
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