免費問答

南方股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅稅率為13%。原材料按實際成本計價核算,發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計量,半年末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準備。南方公司2019年12月初A材料結(jié)存1000千克，實際成本40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下: (1) 12月1日,從外地購入A材料2000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80 000元,增值稅額為10 400元,另發(fā)生運雜費1 200元,裝卸費800元,各種款項已用銀行存款支付,材料已驗收入庫。 (2)12月8日,從本市購入A材料800千克,增值稅專用發(fā)票注明價款32800元增值稅稅額4 264元。材料已驗收入庫,貨款未付 (3) 12月15日,接受丙公司投資,收到A材料1200千克,投資各方面確認的價值為49 200元,投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定,丙公司投資后占注冊資本400萬元的1%的股份。 () 12月31日,匯總本月發(fā)出A材料3000克,其中產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用2000千克,企業(yè)管理部門領(lǐng)用1000千克。