問(wèn)題已解決

老師這個(gè)題材料成本還剩50萬(wàn)可變凈值40萬(wàn)，減值10萬(wàn)不是可抵扣差異嗎，B產(chǎn)品成本是90萬(wàn)可變現(xiàn)70萬(wàn)也是可抵扣差異呀為什么不是130-7.5呢

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/21 11:42
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娜老師
金牌答疑老師
職稱：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)做: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 7.5 貸:所得稅費(fèi)用7.5 題目中說(shuō)的是遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額 所以是+。遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。
2020 10/21 12:09
娜老師
2020 10/21 12:09
如果覺(jué)的老師回答的滿意,請(qǐng)給予五星支持.
84784989
2020 10/21 12:14
分錄我會(huì)寫(xiě)，我的意思是不明白為什么加7.5，可抵扣不是應(yīng)該減嗎
娜老師
2020 10/21 12:29
可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)。 假設(shè)設(shè)備價(jià)值40萬(wàn)元，比如你們公司決定，設(shè)備兩年折完，那么，你一年折20萬(wàn)元，可是根據(jù)稅法的規(guī)定，你一年只能折10萬(wàn)元，那么每年的年末，根據(jù)稅法所算的設(shè)備折舊額是10萬(wàn)，導(dǎo)致你在上交所得稅費(fèi)用時(shí)產(chǎn)生10萬(wàn)元的差異，這10萬(wàn)元的差異在以后期間是可以抵減的，確也就是定未來(lái)收回資產(chǎn)，那么這十萬(wàn)元的差異就是可代扣暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。
84784989
2020 10/21 12:33
那就是現(xiàn)在多交嘛，以后可以抵，那以后抵不是應(yīng)該是減嗎
娜老師
2020 10/21 12:41
現(xiàn)在不多交，年末繳稅必須按照稅法的要求交稅。 還是剛才折舊那個(gè)，自己公司賬上提折舊20，但是稅法只讓你提10，年末繳稅必須按照稅法的要求交，所以要對(duì)公司的賬務(wù)進(jìn)行做納稅調(diào)整 ，也就是把提的20的折舊調(diào)成稅法認(rèn)可的10，調(diào)減的10在以后期間成本遞減收入。
娜老師
2020 10/21 13:02
同學(xué)你好，如果覺(jué)的老師回答的滿意,請(qǐng)給予五星支持哦～
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