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計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)是什么原理?看不懂,為什么乘12.5%和25%?為什么要用400和800來乘?

84784995| 提問時(shí)間:2020 11/07 11:45
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你好! 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率,06年是12.5%,07年是25% 表格中的暫時(shí)性差異表示的是余額的性質(zhì),并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元,在2004年產(chǎn)生了1200萬元,而是2004年的暫時(shí)性差異在2003年的基礎(chǔ)上增加了400萬元 所以在確認(rèn)某一年的遞延所得稅的時(shí)候,要看當(dāng)年年末的余額在未來轉(zhuǎn)回的期間,2003年的800萬元,是在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了400,站在2004年年末這個(gè)是時(shí)點(diǎn),暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了800,所以2004年的暫時(shí)性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看,2003年的暫時(shí)性差異是800,2004年的暫時(shí)性差異增加了400,變?yōu)?200,2005年的暫時(shí)性差異沒有變化,還是1200,2006年的暫時(shí)性差異減少400,變?yōu)?00,2007年的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回全部的800,變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了400,所以要用400×2006年的稅率+400×2007年的稅率 2004年的暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400,在2007年轉(zhuǎn)回了800,所以用400×2006年的稅率+800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的,所以是800×2007年的稅率
2020 11/07 12:22
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