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某農(nóng)機廠2019年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 購入農(nóng)機專用零件一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款100000元。 2. 向小規(guī)模納稅人購入電吹風200個，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款4000元，增值稅240元。 3. 將100個電吹風獎勵給職工作福利，100個作為禮品贈送給客戶. 4. 接受其他農(nóng)機廠委托代加工農(nóng)機一臺，對方提供材料價值4000元，本廠收取加工費2260元。 5. 銷售農(nóng)機取得不含稅收入120000元。 要求：如果你是稅務(wù)會計，你能核算出該農(nóng)機廠當期應(yīng)繳納的增值稅稅額嗎？
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你好稍等下計算過程
2020 11/24 19:16
84784962 
2020 11/24 19:22
好的謝謝老師
朱立老師 
2020 11/24 19:31
題目的資料2? 給的增值稅應(yīng)該是4000*3%=120元才對? ? 小規(guī)模只能開3%
朱立老師
2020 11/24 19:34
進項稅額=10萬*0.13+240/2=13120
銷項稅額=2260/1.13*0.13+120000*0.09=11060
不需要繳納增值稅? 進項＞銷項
84784962
2020 11/24 19:36
全過程能寫一下嗎
朱立老師
2020 11/24 19:47
1.進項稅額=10萬*0.13=13000元
2.進項稅額=240元
3.進項稅額轉(zhuǎn)出=240/2=120元
4.銷項稅額=2260/1.13*0.13=260元
5.銷項稅額=12萬*0.09=10800元應(yīng)納稅額=260+10800-（13000+240-120）=-2060元所以無需繳納增值稅
84784962
2020 11/24 20:20
好的非常感謝老師！！
84784962
2020 11/24 20:39
老師為什么第一問的稅率是13%
朱立老師
2020 11/24 20:44
手里有稅法書的話 可以看下
農(nóng)機配件是13 農(nóng)機整機是9
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