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交易性金融負(fù)債 到期兌付的還是面值和利息 那之前公允價(jià)值上升產(chǎn)生的損失 又給轉(zhuǎn)出了 那公允價(jià)值變不變動(dòng)不一樣嘛 一直都是償還面值和支付利息
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你好，同學(xué)。沒太明白你的疑問點(diǎn)。
2020 11/27 12:38
84785006 
2020 11/27 12:45
這個(gè)交易性金融負(fù)債 平價(jià)發(fā)行的時(shí)候是10億
中間公允價(jià)值上升了2億 借方的公允價(jià)值變動(dòng)損益了
但是最后到期兌付的是面值10億和5580的利息
2億公允價(jià)值變動(dòng)損益反向轉(zhuǎn)出了
那中間公允價(jià)值上升產(chǎn)生的損失 相當(dāng)于沒影響啊
84785006
2020 11/27 12:47
這是不是持有期間公允價(jià)值變動(dòng) 都不影響最后兌付的金額啊
上升或下降 到期日都轉(zhuǎn)出
84785006
2020 11/27 12:47
也就是相當(dāng)于沒產(chǎn)生利得或損失
陳詩晗老師 
2020 11/27 13:06
整體來講，是沒影響，兌付的金額 不會(huì)受影響。
84785006
2020 11/27 13:08
那不就是籌資的錢是發(fā)行價(jià)格
最后支付出去的就是面值和利息
中間不管是借方變動(dòng)損益還是貸方變動(dòng)損益
最后都反向抵消了 沒影響
陳詩晗老師
2020 11/27 13:08
是的，就是這個(gè)意思
84785006
2020 11/27 13:11
那我懂了 中間變動(dòng)就做分錄 屬于當(dāng)時(shí)的利得和損失 最后終止了 該兌付的錢是固定的本利和
那能影響持有期間 公允價(jià)值變動(dòng)當(dāng)年的損益嗎？
陳詩晗老師
2020 11/27 13:11
是的，就是這個(gè)意思的
84785006
2020 11/27 13:13
影響持有期間的損益
到期的時(shí)候 轉(zhuǎn)回累計(jì)確認(rèn)的
到期日當(dāng)年的損益多了或者少了
整體看這個(gè)債券沒產(chǎn)生利得和損失
是這樣的意思吧！
陳詩晗老師
2020 11/27 13:15
是的，整體來講，這些溢價(jià)或折價(jià)的變動(dòng)不影響整體損益，只是當(dāng)期會(huì)有影響
84785006
2020 11/27 13:18
債券的公允價(jià)值變動(dòng) 就相當(dāng)于實(shí)際利率的變動(dòng)了？
陳詩晗老師
2020 11/27 13:20
公允價(jià)值變動(dòng)不影響實(shí)際利率。
84785006
2020 11/27 13:22
那老師為什么說折價(jià)或溢價(jià)的變動(dòng)
陳詩晗老師
2020 11/27 13:23
那是指，你發(fā)行價(jià)格和面值差額，和你公允價(jià)值沒半點(diǎn)關(guān)系
84785006
2020 11/27 13:27
這個(gè)我知道 差額利息調(diào)整 攤銷影響攤余成本
計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
有折價(jià)溢價(jià)比照攤余成本處理
公允價(jià)值變動(dòng)單獨(dú)處理
老師對(duì)嗎？
陳詩晗老師
2020 11/27 13:28
正確的，理解 正確了的
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