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請(qǐng)問稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，按無形資產(chǎn)成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷是否計(jì)算暫時(shí)性差異分別如何進(jìn)行計(jì)算？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，不計(jì)算，因?yàn)檫@個(gè)是加計(jì)扣除，是永久性差異，不是暫時(shí)性差異
2020 12/03 09:30
84785024 
2020 12/03 09:31
請(qǐng)問稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%應(yīng)該需要計(jì)算暫時(shí)性差異吧？
84785024
2020 12/03 09:33
請(qǐng)問稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，按無形資產(chǎn)成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷的永久性差異分別如何進(jìn)行計(jì)算？
冉老師 
2020 12/03 09:33
這個(gè)不需要啊，暫時(shí)性差異的意思是未來稅會(huì)一致，這個(gè)只是稅法額外多扣的75%，會(huì)計(jì)上不允許，所以這個(gè)是永久性差異的
84785024
2020 12/03 09:47
請(qǐng)問稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)按其成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷的永久性差異分別對(duì)應(yīng)納稅所得額如何進(jìn)行調(diào)整？按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%是應(yīng)納稅所得額調(diào)減研發(fā)費(fèi)用*75%嗎？而無形資產(chǎn)按其成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷是應(yīng)納稅所得額按期調(diào)減無形資產(chǎn)攤銷額*75%嗎？
冉老師
2020 12/03 09:49
你好，是的，你說的很對(duì)
按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%是應(yīng)納稅所得額調(diào)減研發(fā)費(fèi)用*75%
而無形資產(chǎn)按其成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷是應(yīng)納稅所得額按期調(diào)減無形資產(chǎn)攤銷額*75%
84785024
2020 12/03 10:02
老師你好 請(qǐng)問稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)按其成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷，為什么上述表述的加計(jì)扣除率分別為75%和175%？但從計(jì)算方法看都是在原基礎(chǔ)上乘以75%調(diào)整應(yīng)納稅所得額呢？表述
冉老師
2020 12/03 10:05
上述是75%，原因是會(huì)計(jì)賬上已經(jīng)記錄100的費(fèi)用和攤銷了，稅法再額外減去75%；
比如研發(fā)費(fèi)用，你賬上已經(jīng)記錄100萬了，匯算清繳的時(shí)候，再額外減去75，這才對(duì)的
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