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老師，對方中標一個400萬的項目（走的是一般計稅）就是他們給業(yè)主開9個點的專票。現(xiàn)在給我們勞務(wù)分包100萬（純勞務(wù)），所以我們可以走簡易計稅，給他們開3個點的專票對吧。那么我想知道對方繳納增值稅是不可以用400萬-勞務(wù)分包100萬作為增值稅計稅基礎(chǔ)來繳納增值稅啊。就是（400-100）/1.09*0.09=24.77萬的增值稅啊。
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分包人向總承包人收取分包工程款時要到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具發(fā)票并完稅，總承包人向興建單位收取全額工程款時憑分包人開出的發(fā)票作為分包工程已完稅的依據(jù)進行抵減，余額征稅。稅務(wù)機關(guān)在開出全額發(fā)票時應(yīng)在發(fā)票存根聯(lián)上注明分包工程開出發(fā)票金額和字軌號碼。
建筑分包工程以分包工程收入額為營業(yè)額，由分包人納稅；總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。不論是總承包還是分包工程，統(tǒng)一由工程所在地稅務(wù)機關(guān)負責征管。
2020 12/11 13:47
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