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甲公司與乙公司簽訂-項(xiàng)銷售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2xe年8月銷售給乙公司批物資。 由于甲公司未能按照合同發(fā)貨， 致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2x16年12月，乙公司將甲公司告上法庭，要求甲公司賠償450萬元。2x16年12月31日法院尚未判決，甲公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)或有事項(xiàng)》的規(guī)定對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。2x17年2月10日，經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元，甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日，甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲、乙兩公司2x 16年所得稅匯算清繳均在2x17年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣)。公司適用的所得稅稅率25%該公司尚未執(zhí)行新金融工具和新收入準(zhǔn)則
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)。
借 預(yù)計(jì)負(fù)債 300
以前年度損益調(diào)整 100
貸 其他應(yīng)付款 400
借 應(yīng)交所得稅 400*25%
貸 遞延所得稅資產(chǎn) 300*255
以前年度損益調(diào)整 100*25%
借 利潤(rùn)分配 75
貸 以前年度損益調(diào)整 75
借 利潤(rùn)分配75*10%
貸 盈余公積 7.5
2020 12/25 13:54
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