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你好：可以借鑒一下哦 　1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）中的“A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》”及“填報說明”。 　　2.填報原則： 　?。?）自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。 　　稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。 　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項，但是涉及減免稅核算事項，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時，需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。 　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊不一致的，當(dāng)固定資產(chǎn)會計折舊金額大于稅收折舊金額時，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時不進行納稅調(diào)增（相關(guān)事項在匯算清繳時一并調(diào)整），但需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表；當(dāng)固定資產(chǎn)會計折舊金額小于稅收折舊金額時，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時進行納稅調(diào)減，同時需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。 　　（2）自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。 　　固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報。 　?。?）本表第5列僅填報納稅調(diào)減金額，不得填報負(fù)數(shù)。 　　（4）以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報本表。 ? 　　案例一： 　　居民企業(yè)A公司（查賬征收）2018年3月購入一臺電子設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，價值36萬元，該設(shè)備符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）的規(guī)定，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該設(shè)備在會計上采用直線法進行折舊，預(yù)計使用年限為3年（稅法規(guī)定的最低折舊年限為3年），凈殘值為0。（假設(shè)A公司2018年度無其他加速折舊事項） 　　A公司2018年二季度、三季度預(yù)繳申報分別應(yīng)當(dāng)如何填報《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》？ 行次項目資產(chǎn)原值本年累計折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3） 2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 3（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 4二、固定資產(chǎn)一次性扣除36萬1萬1萬36萬35萬35萬5合計（1+4）36萬1萬1萬36萬35萬35萬 　　A公司2018年二季度預(yù)繳申報時，對享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)，所屬期預(yù)繳申報時，會計折舊額按首月折舊額填報，不按“0”填報。 　　A公司2018年三季度預(yù)繳申報時，固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報。 ? 　　案例二： 　　居民企業(yè)B公司（查賬征收）為汽車制造企業(yè)，2015年4月購入一生產(chǎn)工具作為固定資產(chǎn)管理，價值360萬元。該工具會計上采用直線法進行折舊，預(yù)計使用年限為3年（稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年），凈殘值為0。稅收上采用縮短折舊年限加速折舊，折舊年限縮短為3年。（假設(shè)B公司2018年度無其他加速折舊事項） 　　B公司2018年二季度預(yù)繳申報應(yīng)當(dāng)如何填報《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》？ 行次項目資產(chǎn)原值本年累計折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3）360萬40萬24萬40萬016萬2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊360萬40萬24萬40萬016萬3（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 4二、固定資產(chǎn)一次性扣除 5合計（1+4）360萬40萬24萬40萬016萬 　　以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報本表。 　　每月折舊金額360÷36=10萬， 2015年4月購入的固定資產(chǎn)， 5月起計提折舊，至2017年12月已計提了32個月。2018年1-4月合計計提折舊40萬元。 　　固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報。 　　每月折舊金額360÷60=6萬， 2018年1-4月合計計提折舊24萬元。 ? 　　案例三： 　　承接案例二，其他條件不變，如果B公司對該工具預(yù)計使用年限為6年（凈殘值為0）。B公司2018年二季度預(yù)繳申報應(yīng)當(dāng)如何填報《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》？ 行次項目資產(chǎn)原值本年累計折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3）360萬20萬24萬40萬20萬16萬2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊360萬20萬24萬40萬20萬16萬3（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 4二、固定資產(chǎn)一次性扣除 5合計（1+4）360萬20萬24萬40萬20萬16萬 　　每月折舊金額：360÷72=5萬； 2018年1-4月合計計提折舊20萬元。