免費問答

一、”家裝“公司（假設為小規(guī)模納稅人） 此類公司在施工過程中通常提供勞務，此類工程通常工期較短，資金占用較少，主要材料通常情況都是甲方直接提供，自用原材料通常金額占比很小，這類公司核算基本與建筑勞務公司核算差不多。 1、主要科目設置 1.1應收賬款 核算對甲方的債權及收回數(shù)額。借方登記辦理工程結算后應收款項金額，貸方登記實際收回金額。 1.2應交稅費--應交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 因家裝行業(yè)基本上都采用甲供材料，因此增值稅科目設置本科目，如果非甲方供材項目，可參照《建筑勞務公司常用會計分錄（一般納稅人）》科目設置。 1.3、勞務成本 “勞務成本”科目核算裝飾裝修公司世紀發(fā)生的工程項目的“料工費”，本科目設置“人工費”“材料費””間接費用“二級科目，按照項目名稱分別核算。 1.4主營業(yè)務收入 本科目核算公司確認的工程收入，如果公司項目較多，可按項目名稱設置二級明細科目。 1.5主營業(yè)務成本 本科目核算公司確認施工收入，按照配比行原則對應的成本，期明細科目同“主營業(yè)務收入”設置。 2、主要會計分錄 2.1購輔助材料工、器具等 借：原材料等（含增值稅金額） 貸：銀行存款（應付賬款等） 2.2領用原材料工、器具等 借：勞務成本---材料費--XXX工程 貸：原材料等 2.3歸集人工成本 借：勞務成本---人工費--XXX工程 貸：應付職工薪酬 2.4發(fā)生間接費用時 借：勞務成本--間接費---XXX工程 貸：累計折舊 貸：原材料 貸：銀行存款 2.5確認收入 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費--建議計稅 2.6按照收入占合同比例確認合同成本 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 2.7交增值稅 借：應交稅費--應交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 貸：銀行存款 2.8計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設基金及其他基金等 2.9結轉所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 2.10.結轉收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 2.11結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 稅金及附加等 所得稅 二、“工裝”公司 此類公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本歸集通過“工程施工”科目，與甲方辦理結算工程款項的通過“工程結算”科目，在資產(chǎn)負債表日通常通過建造合同完工百分百法確認收入、成本和毛利。只要會計分錄如下（主要是成本歸集、收入確認及增值稅處理）： 1、收到預收款（附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等） 借：銀行存款 貸：預收賬款-客戶 借：應交稅費-預交增值稅（2%） 借：應交稅費-教育費附加 借：應交稅費-地方教育費附加等 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 2、歸集成本 2.1結算勞務材料機械等成本（附件：結算單等） 借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 貸：應付賬款-暫估--客戶 2.2收到專票，先沖銷 借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--材料費（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回） 貸：應付賬款-暫估--客戶（紅字沖回） 2.3收到專票 借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額） 貸：應付賬款-應付勞務款-XXX單位（應付職工薪酬） 貸：應付賬款-應付材料款-XXX單位 貸：應付賬款-應付租賃款-XXX單位 貸：應付賬款-應付分包款-XXX單位 3、發(fā)生直接及間接費用時（附件：工程進度確認單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單等） 借：工程施工--合同成本--其他直接費 借：工程施工--合同成本--其他直接費 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額） 貸：銀行存款 貸：原材料 貸：累計折舊等 4、結算工程款（按合同約定辦理結算金額） 4.1結算（附件：結算單） 借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款） 貸：工程結算-工程項目 貸：應交稅費-待轉銷項稅 4.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款） 4.3若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅 借：應交稅費-待轉銷項稅 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 5.按月確認收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請） 借：主營業(yè)務成本-工程項目 借：工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業(yè)務收入-工程項目 6.稅金 6.1結轉增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：應交稅費--預交增值稅 借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 貸：未交增值稅 6.2計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設基金及其他基金等 6.3結轉所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 7.結轉收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 8.結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 稅金及附加等 所得稅 9.合同完工后結算附件：結算書 借：工程結算--工程項目 貸：工程施工-合同一、”家裝“公司（假設為小規(guī)模納稅人） 此類公司在施工過程中通常提供勞務，此類工程通常工期較短，資金占用較少，主要材料通常情況都是甲方直接提供，自用原材料通常金額占比很小，這類公司核算基本與建筑勞務公司核算差不多。 1、主要科目設置 1.1應收賬款 核算對甲方的債權及收回數(shù)額。借方登記辦理工程結算后應收款項金額，貸方登記實際收回金額。 1.2應交稅費--應交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 因家裝行業(yè)基本上都采用甲供材料，因此增值稅科目設置本科目，如果非甲方供材項目，可參照《建筑勞務公司常用會計分錄（一般納稅人）》科目設置。 1.3、勞務成本 “勞務成本”科目核算裝飾裝修公司世紀發(fā)生的工程項目的“料工費”，本科目設置“人工費”“材料費””間接費用“二級科目，按照項目名稱分別核算。 1.4主營業(yè)務收入 本科目核算公司確認的工程收入，如果公司項目較多，可按項目名稱設置二級明細科目。 1.5主營業(yè)務成本 本科目核算公司確認施工收入，按照配比行原則對應的成本，期明細科目同“主營業(yè)務收入”設置。 2、主要會計分錄 2.1購輔助材料工、器具等 借：原材料等（含增值稅金額） 貸：銀行存款（應付賬款等） 2.2領用原材料工、器具等 借：勞務成本---材料費--XXX工程 貸：原材料等 2.3歸集人工成本 借：勞務成本---人工費--XXX工程 貸：應付職工薪酬 2.4發(fā)生間接費用時 借：勞務成本--間接費---XXX工程 貸：累計折舊 貸：原材料 貸：銀行存款 2.5確認收入 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費--建議計稅 2.6按照收入占合同比例確認合同成本 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 2.7交增值稅 借：應交稅費--應交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 貸：銀行存款 2.8計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設基金及其他基金等 2.9結轉所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 2.10.結轉收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 2.11結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 稅金及附加等 所得稅 二、“工裝”公司 此類公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本歸集通過“工程施工”科目，與甲方辦理結算工程款項的通過“工程結算”科目，在資產(chǎn)負債表日通常通過建造合同完工百分百法確認收入、成本和毛利。只要會計分錄如下（主要是成本歸集、收入確認及增值稅處理）： 1、收到預收款（附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等） 借：銀行存款 貸：預收賬款-客戶 借：應交稅費-預交增值稅（2%） 借：應交稅費-教育費附加 借：應交稅費-地方教育費附加等 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 2、歸集成本 2.1結算勞務材料機械等成本（附件：結算單等） 借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 貸：應付賬款-暫估--客戶 2.2收到專票，先沖銷 借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--材料費（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回） 借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回） 貸：應付賬款-暫估--客戶（紅字沖回） 2.3收到專票 借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（不含稅） 借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅） 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額） 貸：應付賬款-應付勞務款-XXX單位（應付職工薪酬） 貸：應付賬款-應付材料款-XXX單位 貸：應付賬款-應付租賃款-XXX單位 貸：應付賬款-應付分包款-XXX單位 3、發(fā)生直接及間接費用時（附件：工程進度確認單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單等） 借：工程施工--合同成本--其他直接費 借：工程施工--合同成本--其他直接費 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額） 貸：銀行存款 貸：原材料 貸：累計折舊等 4、結算工程款（按合同約定辦理結算金額） 4.1結算（附件：結算單） 借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款） 貸：工程結算-工程項目 貸：應交稅費-待轉銷項稅 4.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款） 4.3若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅 借：應交稅費-待轉銷項稅 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 5.按月確認收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請） 借：主營業(yè)務成本-工程項目 借：工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業(yè)務收入-工程項目 6.稅金 6.1結轉增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：應交稅費--預交增值稅 借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 貸：未交增值稅 6.2計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設基金及其他基金等 6.3結轉所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 7.結轉收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 8.結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 稅金及附加等 所得稅 9.合同完工后結算附件：結算書 借：工程結算--工程項目 貸：工程施工-合同毛利--工程項目 工程施工-合同成本-結轉數(shù)--工程項目毛利--工程項目 工程施工-合同成本-結轉數(shù)--工程項目