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老師，抵消分錄？

2020?年?1?月?1?日 WJ?公司以?28600?萬元取得曼愛公司?80%?股權(quán)，曼愛公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為?35000?萬元。 抵消分錄 借：股本（曼愛公司）20000 資本公積（曼愛公司）8000 盈余公積（曼愛公司）1200 未分配利潤（曼愛公司）5800（35000?-?20000?-?8000?-?1200） 商譽(yù)?2200（28600?-?35000×80%） 貸：長期股權(quán)投資?-?WJ?公司（曼愛公司）28600 少數(shù)股東權(quán)益?7000（35000×20%） 2020?年?12?月?31?日 曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤?8000?萬元，提取盈余公積?2000?萬元，向股東分配現(xiàn)金股利?4500?萬元。 抵消分錄 借：投資收益?6400（8000×80%） 少數(shù)股東損益?1600（8000×20%） 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）5800 貸：提取盈余公積（曼愛公司）2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司）4500 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）7300（5800?+?8000?-?2000?-?4500） 2021?年?12?月?31?日 曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤?9500?萬元，提取盈余公積?2000?萬元。 抵消分錄 借：投資收益?7600（9500×80%） 少數(shù)股東損益?1900（9500×20%） 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）7300 貸：提取盈余公積（曼愛公司）2000 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）14800（7300?+?9500?-?2000）

商譽(yù)是不是求錯(cuò)了，是600

未分配利潤是5800，為什么不是2800

未分配利潤年初是2800 1.?2020?年?1?月?1?日 長期股權(quán)投資初始計(jì)量 借：長期股權(quán)投資?28600 貸：銀行存款?28600 調(diào)整分錄（考慮到取得股權(quán)的成本與享有的曼愛公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額） 曼愛公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額?=?35000×80%?=?28000?萬元 長期股權(quán)投資成本大于享有的曼愛公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，不需要調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。 抵消分錄（合并日） 借：股本（曼愛公司）?20000 資本公積（曼愛公司）?8000 盈余公積（曼愛公司）?1200 未分配利潤（曼愛公司）?2800 商譽(yù)（28600?-?28000）?600 貸：長期股權(quán)投資?28600 少數(shù)股東權(quán)益（35000×20%）7000 2.?2020?年?12?月?31?日 調(diào)整分錄（根據(jù)曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤調(diào)整長期股權(quán)投資） 借：長期股權(quán)投資（8000×80%）?6400 貸：投資收益?6400 抵消分錄（長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益） 借：股本（曼愛公司）?20000 資本公積（曼愛公司）?8000 盈余公積（曼愛公司）（1200?+?2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800?+?8000?-?2000?-?4500）4300 商譽(yù)（28600?-?28000）?600 貸：長期股權(quán)投資（28600?+?6400）35000 少數(shù)股東權(quán)益?[(20000?+?8000?+?3200+?4300)×20%]?7100 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（8000×80%）?6400 少數(shù)股東損益（8000×20%）1600 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）?2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司）?2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司）?4500 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）?4300 3.?2021?年?12?月?31?日 調(diào)整分錄（根據(jù)曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤調(diào)整長期股權(quán)投資） 借：長期股權(quán)投資（9500×80%）?7600 貸：投資收益?7600 抵消分錄（長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益） 借：股本（曼愛公司）?20000 資本公積（曼愛公司）?8000 盈余公積（曼愛公司）（3200?+?2000）5200 未分配利潤（曼愛公司）（4300+?9500?-?2000?-?5300）6500 商譽(yù)（28600?-?28000）?600 貸：長期股權(quán)投資（35000+?7600）42600 少數(shù)股東權(quán)益?[(20000?+?8000?+?5200?+?6500)×20%]?7940 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（9500×80%）?7600 少數(shù)股東損益（9500×20%）1900 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）?4300 貸：提取盈余公積（曼愛公司）?2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司）?5300 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）?6500

2020年12月31日凈利潤是10500不是8000

我認(rèn)為是這樣 2020 年 12 月 31 日 調(diào)整分錄（根據(jù)曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤調(diào)整長期股權(quán)投資） 借：長期股權(quán)投資（10500×80%） 8400 貸：投資收益 8400 抵消分錄（長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益） 借：股本（曼愛公司） 20000 資本公積（曼愛公司） 8000 盈余公積（曼愛公司）（1200 + 2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商譽(yù)（28600 - 28000） 600 貸：長期股權(quán)投資（28600 + 8400）37000 少數(shù)股東權(quán)益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（10500×80%） 8400 少數(shù)股東損益（10500×20%）2100 未分配利潤 - 年初（曼愛公司） 2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司） 2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司） 4500 未分配利潤 - 年末（曼愛公司） 6800

2020年12月31日未分配利潤中為什么要減去2000，這個(gè)2000是什么

同學(xué)你好 在計(jì)算 2020 年 12 月 31 日未分配利潤時(shí)減去的 2000 通常是提取的盈余公積。 企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤后，會(huì)按照規(guī)定提取一定比例的盈余公積。這部分金額從凈利潤中扣除后，剩余部分再用于分配股利或者留存為未分配利潤。例如，企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤后，先提取法定盈余公積和任意盈余公積，這些提取的金額就不再屬于未分配利潤的范疇，所以在計(jì)算未分配利潤余額時(shí)需要將其扣除。

老師，能不能重新系統(tǒng)的回答圖片上的問題，原有的回答有一些錯(cuò)誤，如凈利潤

2020 年 12 月 31 日 調(diào)整分錄（根據(jù)曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤調(diào)整長期股權(quán)投資） 借：長期股權(quán)投資（10500×80%） 8400 貸：投資收益 8400 抵消分錄（長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益） 借：股本（曼愛公司） 20000 資本公積（曼愛公司） 8000 盈余公積（曼愛公司）（1200 + 2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商譽(yù)（28600 - 28000） 600 貸：長期股權(quán)投資（28600 + 8400）37000 少數(shù)股東權(quán)益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（10500×80%） 8400 少數(shù)股東損益（10500×20%）2100 未分配利潤 - 年初（曼愛公司） 2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司） 2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司） 4500 未分配利潤 - 年末（曼愛公司） 6800 2021.12.31日的 1.調(diào)整分錄（根據(jù)曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤調(diào)整長期股權(quán)投資）借：長期股權(quán)投資（9500×80%）7600貸：投資收益 7600 2.抵消分錄（長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益）借：股本（曼愛公司）20000資本公積（曼愛公司）8000盈余公積（曼愛公司）（3200 + 2000）5200未分配利潤（曼愛公司）（6800+ 9500 - 2000 - 5300）9000商譽(yù)（28600 - 28000）600貸：長期股權(quán)投資（37000 + 7600）44600少數(shù)股東權(quán)益 [(20000 + 8000 + 5200 + 9000)×20%] 8440 3.抵消分錄（投資收益與利潤分配）借：投資收益（9500×80%）7600少數(shù)股東損益（9500×20%）1900未分配利潤 - 年初（曼愛公司）6800貸：提取盈余公積（曼愛公司）2000對(duì)股東的分配（曼愛公司）5300未分配利潤 - 年末（曼愛公司）9000

題目上的股利分配有考慮嗎

在前面所編制的抵消分錄中已經(jīng)考慮了股利分配的情況。 以?2020?年?12?月?31?日為例，在投資收益與利潤分配的抵消分錄中： 借：投資收益（8000×80%）?6400 少數(shù)股東損益（8000×20%）1600 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）?2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司）?2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司）?4500 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）?4300 這里?“對(duì)股東的分配（曼愛公司）4500”?就是考慮了曼愛公司向股東分配現(xiàn)金股利的情況。在抵消過程中，將子公司的利潤分配項(xiàng)目（包括提取盈余公積和分配股利）與母公司的投資收益以及年初未分配利潤進(jìn)行抵消，以避免在合并報(bào)表中重復(fù)計(jì)算利潤分配。

2020年12月31日的長期股權(quán)投資余額是不是搞錯(cuò)了

您寫得是37000

2020 年 12 月 31 日 調(diào)整分錄（根據(jù)曼愛公司實(shí)現(xiàn)凈利潤調(diào)整長期股權(quán)投資） 借：長期股權(quán)投資（10500×80%） 8400 貸：投資收益 8400 抵消分錄（長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益） 借：股本（曼愛公司） 20000 資本公積（曼愛公司） 8000 盈余公積（曼愛公司）（1200 + 2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商譽(yù)（28600 - 28000） 600 貸：長期股權(quán)投資（28600 + 8400）37000 少數(shù)股東權(quán)益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（10500×80%） 8400 少數(shù)股東損益（10500×20%）2100 未分配利潤 - 年初（曼愛公司） 2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司） 2000 對(duì)股東的分配（曼愛公司） 4500 未分配利潤 - 年末（曼愛公司） 6800 沒有錯(cuò)，這個(gè)是37000萬元

分配股利為什么不調(diào)減長期股權(quán)投資？

在這個(gè)抵消分錄中，“對(duì)股東的分配（曼愛公司）4500”?是子公司向股東分配股利的金額。整個(gè)抵消分錄的目的是將母公司按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益、少數(shù)股東損益、子公司年初未分配利潤與子公司利潤分配的各個(gè)項(xiàng)目（提取盈余公積和分配股利）以及年末未分配利潤進(jìn)行抵消。 從合并角度看，子公司的利潤分配（包括分配股利）是內(nèi)部交易，在抵消過程中已經(jīng)考慮了股利分配對(duì)集團(tuán)內(nèi)部利潤分配和未分配利潤的整體影響，不需要再單獨(dú)在長期股權(quán)投資的抵消中體現(xiàn)調(diào)減。如果在編制長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消分錄時(shí)又考慮股利分配來調(diào)減長期股權(quán)投資，就會(huì)導(dǎo)致重復(fù)抵消，無法正確反映集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

可是，之前的解答不是這樣的

之前是我考慮不全面 實(shí)在不好意思