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問(wèn)題已解決
上期留底稅額大于上期免抵退稅額剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本期可以繼續(xù)申請(qǐng)退稅嗎
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留抵稅額可以以后用于出口退稅
2021 01/30 19:37
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老師，上期有留抵稅額，本期有銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，如果本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，如何做會(huì)計(jì)分錄？如果本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于本期進(jìn)項(xiàng)，小于上期留底稅額，如何做會(huì)計(jì)分錄？
1460 -
上期有留底稅額：100
本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額：67453.58
本期進(jìn)項(xiàng)稅額：56261.74
應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)-進(jìn)＋上期留底稅額嗎？
是這樣計(jì)算的嗎？
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第二步---抵稅，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅: 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-( 上期期末留底-上期審批通過(guò)退稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅稅額-其他進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 )=3900-( 156009384 ) =-2316(元)。老師 不太明白為什么是再減去上期審批通過(guò)退稅額
是這樣嗎 老師
當(dāng)期應(yīng)納增值稅是根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額、上期期末留底、上期審批通過(guò)退稅額、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅稅額以及其他進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等來(lái)計(jì)算的。上期審批通過(guò)退稅額是指上期經(jīng)過(guò)審批后，可以從稅收中退還的稅款，因此在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅時(shí)，需要減去上期審批通過(guò)退稅額。
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老師，當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，上期還有留底稅額，怎么做分錄，那相反的進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，上期也有留底稅額，怎么做分錄
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上期留底稅額本期抵稅分錄
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