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你好，人力資源差額申報(bào)稅率是5% 1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄. ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額). ②第2列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目期初余額應(yīng)為0. ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入本期發(fā)生額,本期應(yīng)扣除金額應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000. ④本期實(shí)際扣除金額應(yīng)為525000.本列≤第4列且本列≤第1列. ⑤第6列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目期末余額:填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.本列=第4列-第5列=0.2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》①將開(kāi)具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄開(kāi)具其他發(fā)票項(xiàng)下的3、4列. ②9b欄第9列合計(jì)銷售額應(yīng)為510000,9b欄第10列合計(jì)銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額為25500,9b欄合計(jì)價(jià)稅合計(jì)為535500. ③第9b欄12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額應(yīng)為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)).第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500. 3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報(bào)表中.4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第5欄一般項(xiàng)目本月數(shù),21欄、24欄、32欄、34欄一般項(xiàng)目本月數(shù)均填列500.