問(wèn)題已解決

1甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款40000元。甲實(shí)木地板廠將收購(gòu)的原木從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元，代墊輔料10000元，乙廠無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板的銷(xiāo)售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（ ）元。不理解40000/1-10%是什么意思

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2021 02/23 16:32
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，不理解40000/1-10%是什么意思——是不是乘以1-10%？
2021 02/23 16:35
84784954
2021 02/23 16:36
材料成本=40000×（1-10%）=36000（元）乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（36000＋20000＋10000）÷（1-5%）×5%=3473.68（元）。這道題答案是專(zhuān)這樣的，不理解第一步
立紅老師
2021 02/23 16:38
同學(xué)你好，材料成本=40000×（1-10%）=36000（元）——從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木 屬于購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按買(mǎi)價(jià)就是40000的10%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，那么計(jì)入成本的金額 就是買(mǎi)價(jià)的90%，也就是40000*（1-10%）
84784954
2021 02/23 16:46
好的，理解了，謝謝
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