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蘭色部分，改錯的調(diào)整分錄是什么？
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你這里應該確認收入2500/3200×5000
多確認部分沖銷處理
借，以前年度損益調(diào)整
貸，應收帳款
借，應交所得稅
貸，以前年度損益調(diào)整，差額×25%
2021 02/24 18:26
84784993 
2021 02/24 18:33
成本不需要更正嗎？
陳詩晗老師 
2021 02/24 18:35
成本2500沒有問題，你這里
84784993
2021 02/24 18:36
成本也應按完工進度調(diào)整吧
陳詩晗老師
2021 02/24 18:38
3200×70%-2500
借，應付帳款260
貸，以前年度損益調(diào)整260
借，以前年度損益調(diào)整260×25%
貸，應交所得稅
84784993
2021 02/24 18:39
應付賬款？？？
陳詩晗老師
2021 02/24 18:41
主營業(yè)務成本發(fā)生時你這里沒有說明款項支付，默認計入應付帳款處理了
84784993
2021 02/24 18:45
和應付賬款沒有關系吧。應該是將多結(jié)轉(zhuǎn)的勞務成本260沖回吧，分錄：借：以前年度損益調(diào)整（原主營業(yè)務成本）260，貸：勞務成本260
陳詩晗老師
2021 02/24 18:46
如果發(fā)生時按老準則計入了勞務成本，你這樣調(diào)整處理沒問題
84784993
2021 02/24 18:47
那用新準則按你的調(diào)整嗎？
84784993
2021 02/24 18:47
你的借貸方都反了啊
陳詩晗老師
2021 02/24 18:48
你成本結(jié)轉(zhuǎn)多了
你是調(diào)減成本，你的分錄借貸反了
84784993
2021 02/24 18:49
哦，我的反了
84784993
2021 02/24 18:51
應付賬款還是不明白
84784993
2021 02/24 18:51
感覺應該是應付職工薪酬或原材料等
陳詩晗老師
2021 02/24 18:59
按你的思路就是
借，勞務成本或合同履約成本
貸，以前年度損益調(diào)整260
84784993
2021 02/24 19:02
對，新準則應該叫合同履約成本。
陳詩晗老師
2021 02/24 19:02
對的，這樣調(diào)整處理即可
84784993
2021 02/24 19:05
你看看題庫給的答案，給我整蒙了
84784993
2021 02/24 19:05
預收賬款哪來的
陳詩晗老師
2021 02/24 19:10
這里指的是你最開始預付了一部分款項，但是預付比例沒有達到70%，用預付調(diào)整我覺得是不太合理的
84784993
2021 02/24 19:12
只預付了40%，而且即使付了70%，也應該用合同負債
陳詩晗老師
2021 02/24 19:15
你這里解析是不太正確
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