免費(fèi)問答

具體的會(huì)計(jì)核算方法如下： 第一步：工程開工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工—合同成本--**工程貸：應(yīng)付工資或原材料或周轉(zhuǎn)材料等第二步：每月根據(jù)合同收取工程款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行借款貸：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款--**單位第三步：每月末，由公司預(yù)算部門按施工合同完工進(jìn)度，開出工程結(jié)算價(jià)款帳單(見附件)，送交財(cái)務(wù)部門，作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款--**單位貸：工程結(jié)算--**工程第四步：每月末，財(cái)務(wù)部門按照完工百分比法確認(rèn)合同收入、合同成本和合同毛利，作會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--**工程工程施工—合同毛利--**工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--**工程第五步：每月末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的分包單位工程結(jié)算，計(jì)算代扣代交的營(yíng)業(yè)稅金及附加;根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與分包單位工程結(jié)算的差額，計(jì)算自行完成的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，作會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—自行完成應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—代扣代交應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅—自行完成應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅—代扣代交貸：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—自行完成其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—代扣代交第六步：每月末，將當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--**工程貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--**工程2、工程施工合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)合同收入和合同費(fèi)用的確認(rèn)根據(jù)規(guī)定，在工程施工合同不能可靠地估計(jì)的情況下，企業(yè)不能采用完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本，分為以下兩種情況：(1)合同成本能夠收回的，合同收入按照實(shí)際收到的工程款確認(rèn)合同收入，合同成本按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生合同費(fèi)用確認(rèn)成本，合同毛利可以為零。具體的會(huì)計(jì)核算方法如下：第一步：工程開工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工—合同成本--**工程貸：應(yīng)付工資或原材料或周轉(zhuǎn)材料等第二步：每月根據(jù)合同收取工程款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款--**單位第三步：每月末，由公司預(yù)算部門按當(dāng)期實(shí)際收到的工程款，開出工程結(jié)算價(jià)款帳單(見附件)，送交財(cái)務(wù)部門，作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款--**單位貸：工程結(jié)算--**工程第四步：每月末，財(cái)務(wù)部門按照實(shí)際收到的工程款確認(rèn)合同收入，按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同成本，按照收入與成本的差額確認(rèn)合同毛利，合同毛利可以為零，作