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資產(chǎn)賬面價值＜公允不是形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎？這里為什么要用10.5減去遞延？

84784960| 提問時間：2021 03/17 20:04
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
這里是屬于企業(yè)合并，非同一企業(yè)合并，給出被投資單位資產(chǎn)公允大于賬面，屬于免稅合并，免稅合并，稅法計稅基礎(chǔ)認可的是賬面價值，而會計賬面認可的是公允價，所以資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債是負債，負債減少凈資產(chǎn)所以減去遞延所得稅負債
2021 03/17 20:35
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