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為何期初的暫時性差異本期末發(fā)生轉(zhuǎn)回，不應該是貸遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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您好，因為期初的可抵扣暫時性差異沒變化
2021 03/18 19:52
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遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=累積的可抵扣暫時性差異*未來轉(zhuǎn)回時的稅率。老師如果當期是25% 未來的稅率是20%那遞延所得稅資產(chǎn)就不平了
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期末有暫時性差異，為什么不確認遞延所得稅呢？
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老師這道題我考慮的和解析不一樣。首先轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債減少，發(fā)生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)增加。那么應交所得稅=（1000-100-80）×0.25=205？
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請問老師，在2019年末仍然有可抵扣差異50萬？為什么要在2019年將遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回呢？不應該轉(zhuǎn)回可抵扣差異50萬對應的遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬嗎？應該在2020年將剩余的遞延所得稅資產(chǎn)剩余全部余額轉(zhuǎn)回？
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可抵扣暫時性差異的分錄 是不是
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
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