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2.某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn),實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收人 8600萬(wàn)元,發(fā)生管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元,假設(shè)沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目, 請(qǐng)計(jì)算2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/26 13:21
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是60%和收入的千分之五較低者，所以扣除限額是8600*0.005=43，調(diào)增90-43=47； 所以所得稅=（500+47）*256.75
2021 03/26 13:23
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