免費(fèi)問答

1、借交易性金融資產(chǎn)-成本800000 投資收益4000 貸其他貨幣資金804000

2、借應(yīng)收股利20000 貸投資收益20000

3、借交易性金融資產(chǎn)-成本900000 應(yīng)收股利20000 投資收益6000 貸其他貨幣資金-存出投資款966000

4、借其他貨幣資金20000 貸應(yīng)收股利20000

5、借公允價(jià)值變動(dòng)損益100000 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)100000

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是 （ ）。 A.管道運(yùn)輸服務(wù) B.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.收派服務(wù) 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用 6%稅率的是 （ ）。 A.交通運(yùn)輸服務(wù) B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) C.建筑服務(wù) D.信息技術(shù)服務(wù) 3.甲公司是增值稅一般納稅人，2020 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型洗衣機(jī) 50 臺(tái)，A 型 洗衣機(jī)含增值稅銷售單價(jià) 3480 元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià) 113 元/臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新 方式銷售 A 型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。 A.50×3480×13%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 4.甲公司是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型鉑金項(xiàng)鏈 50 條，A 型鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià) 3480 元/條，舊鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià) 113 元/條。有關(guān) 甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售 A 型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是 （ ）。 A.50×3480×16%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 5.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月售出 A 產(chǎn)品 100 套，合計(jì)含稅售價(jià)為 11020 元；為回饋 老客戶，當(dāng)月又無(wú)償贈(zèng)送 B 產(chǎn)品 80 套，B 產(chǎn)品在甲商場(chǎng)正常的零售單價(jià)為 58 元。已知增值 稅稅率為 13%，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.11020×13%＝1763.2（元） B.11020÷（1＋13%）×13%＝1520（元） C.（11020＋58×80）×13%＝2505.6（元） D.（11020＋58×80）÷（1＋13%）×13%＝2160（元） 6.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為 20 萬(wàn)元，成本利 潤(rùn)率為 10%；按當(dāng)月甲廠同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為 45 萬(wàn)元； 按其他納稅人同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為 42 萬(wàn)元。甲廠發(fā)放 職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為（ ）。 A.20 萬(wàn)元B.22 萬(wàn)元 C.42 萬(wàn)元 D.45 萬(wàn)元 7.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入 660 萬(wàn)元；提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入 318 萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅 率為 10%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為 6%。有關(guān)該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額， 下列算式正確的是（ ）。 A.（660＋318）÷（1＋6%）×6% B.（660＋318）÷（1＋10%）×10% C.660÷（1＋10%）×10%＋318÷（1＋6%）×6% D.660×10%＋31×6% 8.對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（ ）。 A.貸款服務(wù) B.金融商品轉(zhuǎn)讓 C.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 9.甲公司是增值稅一般納稅人，2018 年 9 月取得了保本收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益 106 萬(wàn) 元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價(jià)為 63.6 萬(wàn)元，買入價(jià)為 53 萬(wàn)元。已知，上述金額 均為含增值稅金額、金融服務(wù)適用的增值稅稅率為 6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān) 甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。 A.[106＋（63.6－53）]×6% B.[106＋（63.6－53）]÷（1＋6%）×6% C.（106＋63.6）×6% D.（106＋63.6）÷（1＋6%）×6% 10.甲公司為增值稅一般納稅人。2018 年 9 月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品 B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料 C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材 D.為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的原材料 11.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額的是（ ）。 A.銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi) B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi) C.外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi) D.購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi) 12.某食品廠是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于直接出售，農(nóng) 產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià) 20 萬(wàn)元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了 1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損 失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式 正確的是（ ）。 A.20×10% B.20×10%×（1－1%） C.20×12% D.20×12%×（1－1%） 13.甲食品廠 2021 年 9 月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針 對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 14.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅 銷售額 232 萬(wàn)元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額 116 萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料 用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià) 20 萬(wàn)元，同類布料不含稅銷售價(jià)為 30 萬(wàn)元。已知，增值稅稅 率為 13%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A.（232＋113）÷（1＋13%）×13% B.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋20×13% C.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋30×13% D.232÷（1＋13%）×13%-30×13% 15.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款 530 萬(wàn)元， 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入 5.3 萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬(wàn)元。已知， 設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為 6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù) 應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 16.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2021 年 9 月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開 具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為 106 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增 值稅專用發(fā)票，注明金額 20 萬(wàn)元，稅額 3.2 萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防 偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額 5 萬(wàn)元，稅額 0.3 萬(wàn)元。已知，認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì) 算列式正確的是（ ）。 A.106÷（1＋6%）×6%－3.2－0.3 B.106×6%－3.2－0.3 C.106÷（1＋6%）×6%－3.2 D.106×6%－3.2 17.甲酒店為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額 53 萬(wàn) 元；出租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金 10 萬(wàn)元。已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃適用 10%的稅 率，住宿服務(wù)適用 6%的稅率，甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。有關(guān)甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A.4 B.3.57 C.4.18 D.5.73 18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過的 2008 年 1 月購(gòu)進(jìn)作為固 定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為 80000 元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅， 下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.80000÷（1＋4%）×4%÷2＝1538.46（元） B.80000÷（1＋13%）×16%＝11034.48（元） C.80000÷（1＋3%）×3%＝2330.10（元） D.80000÷（1＋3%）×2%＝1553.40（元） 19.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021 年 9 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取 得含稅銷售額 41200 元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月 應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。 A.2400 B.3600 C.2800 D.3200 20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì) 稅辦法計(jì)稅的是（ ）。 A.公共交通運(yùn)輸服務(wù) B.認(rèn)證服務(wù) C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D.收派服務(wù) 21.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A.收到預(yù)收款當(dāng)天 B.書面合同約定的收款日期當(dāng)天 C.租賃物發(fā)出當(dāng)天 D.租賃期限屆滿當(dāng)天 22.下列增值稅納稅人中，以 1 個(gè)月為納稅期限的是（ ）。 A.商業(yè)銀行 B.財(cái)務(wù)公司 C.信托投資公司 D.保險(xiǎn)公司 23.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.勞保專用鞋帽 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列租賃行為，應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有（ ）。 A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃 B.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租 C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃 D.不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租 2.按照營(yíng)改增的最新政策，納稅人發(fā)生的下列行為中，按照銷售建筑服務(wù)征收增值稅的有 （ ）。 A.汽車養(yǎng)護(hù)服務(wù) B.房屋加固服務(wù) C.汽車修飾服務(wù) D.房屋裝修服務(wù) 3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ）。 A.將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利 B.將委托加工收回的商品分配給投資者 C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利 D.將外購(gòu)的貨物投資給其他單位 4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)或貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得 抵扣的有（ ）。 A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) B.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù) C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物 D.購(gòu)進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的專利技術(shù) 5.下列有關(guān)直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中，正確的有（ ）。 A.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按消費(fèi)者支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定增值稅銷售額 B.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項(xiàng)確定增值稅銷售額 C.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為 其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其 向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 6.有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（ ）。 A.提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 B.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為銷售額 C.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 D.提供旅游服務(wù)，只能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 7.下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（ ）。 A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票 B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開具的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完 稅憑證 8.甲企業(yè)主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售，2021 年 9 月份發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予依法抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 B.購(gòu)進(jìn)辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票 C.接受某設(shè)計(jì)公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得服務(wù)提供方開具的增值稅普通發(fā)票 D.從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得解繳稅款的完稅憑證9.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有 （ ）。 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B.古舊圖書 C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。 A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù) C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù) D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù) 11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（ ）。 A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù) B.農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù) C.文化館出租房屋業(yè)務(wù) D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有 （ ）。 A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天 三、判斷題 1.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，不征收增值稅。（ ） 2.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。（ ） 3.甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費(fèi) 40 萬(wàn)元，出租車身廣告位取得廣告費(fèi) 10 萬(wàn)元。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務(wù)繳納增值稅。 （ ） 4.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值 稅。（ ） 5.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用 于銷售的，視同銷售貨物。（ ） 6.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。 （ ） 7.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可 以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 （ ） 8.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為 發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（ ） 9.增值稅納稅人以 1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅。 （ ） 四、不定項(xiàng)選擇題 【資料 1】 某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月生產(chǎn)銷售 A 型手機(jī)，出廠不含增值稅單 價(jià)為 2800 元/臺(tái)，具體購(gòu)銷情況如下： （1）向某商場(chǎng)銷售 1000 臺(tái) A 型手機(jī)，由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其 10%的折扣，并將銷售額 和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明；同時(shí)，向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付運(yùn)費(fèi)， 收到的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為 3000 元； （2）銷售本企業(yè) 2015 年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入 113000 元； （3）銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金 20000 元，另沒收逾期未退還的包裝物押金 17400 元； （4）購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 120000 元，增值稅稅額 19200 元； （5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具件，支付價(jià)稅合計(jì)金額 90000 元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增 值稅專用發(fā)票； （6）從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī)，支付收購(gòu)金額 30000 元。 已知：手機(jī)、設(shè)備、零配件、工具件適用的增值稅稅率均為 13%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率 為 9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2021 年 8 月留抵的 增值稅稅額為 3000 元。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝2800×1000×13% B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝2800×1000×（1－9%）×13% C.該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝3000×（1－9%）×9% D.該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝3000×9% 2.有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋1%）×136% B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋4%）×4%÷2 C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×3% D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×2% 3.有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（20000＋17400）×13% B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（20000＋17400）÷（1＋13%）×13% C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝20000÷（1＋13%）×13% D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝17400÷（1＋13%）×13% 4.有關(guān)該企業(yè) 2018 年 9 月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3% B.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋3000 C.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13% D.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13%＋3000 【資料 2】 甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得含增值稅的廣告代理收入 200 萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金 5 萬(wàn)元； （2）出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入 50 萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金 8 萬(wàn)元； （3）出售 2014 年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià) 0.2 萬(wàn)元；（4）向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.2 萬(wàn)元； （4）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車 1 輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.8 萬(wàn)元； （5）購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.8 萬(wàn)元；為此， 向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.1 萬(wàn)元。 已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為 6%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 16%。取得的增值稅 扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是 （ ）。 A.200×6%＝12（萬(wàn)元） B.（200＋5）×6%＝12.3（萬(wàn)元） C.200÷（1＋6%）×6%＝11.32（萬(wàn)元） D.（200＋5）÷（1＋6%）×6%＝11.60（萬(wàn)元） 2.有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 A.50×13% B.50÷（1＋13%）×13%C.（50＋8）×13%D.（50＋8）÷（1＋13%）×13%3.有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.0.2÷（1＋3%）×3% B.0.2÷（1＋3%）×2% C.0.2÷（1＋4%）×2% D.0.2÷（1＋16%）×16% 4.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。 A.支付廣告發(fā)布費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 4.2 萬(wàn)元 B.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額 4.8 萬(wàn)元 C.購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.8 萬(wàn)元 D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.1 萬(wàn)元

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一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是 （ ）。 A.管道運(yùn)輸服務(wù) B.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.收派服務(wù) 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用 6%稅率的是 （ ）。 A.交通運(yùn)輸服務(wù) B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) C.建筑服務(wù) D.信息技術(shù)服務(wù) 3.甲公司是增值稅一般納稅人，2020 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型洗衣機(jī) 50 臺(tái)，A 型 洗衣機(jī)含增值稅銷售單價(jià) 3480 元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià) 113 元/臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新 方式銷售 A 型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。 A.50×3480×13%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 4.甲公司是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月采取以舊換新方式銷售 A 型鉑金項(xiàng)鏈 50 條，A 型鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià) 3480 元/條，舊鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià) 113 元/條。有關(guān) 甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售 A 型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是 （ ）。 A.50×3480×16%＝27840（元） B.50×（3480－113）÷（1＋13%）×13%＝23200（元） C.50×3480÷（1＋13%）×13%＝24000（元） D.50×（3480－113）×13%＝26912（元） 5.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月售出 A 產(chǎn)品 100 套，合計(jì)含稅售價(jià)為 11020 元；為回饋 老客戶，當(dāng)月又無(wú)償贈(zèng)送 B 產(chǎn)品 80 套，B 產(chǎn)品在甲商場(chǎng)正常的零售單價(jià)為 58 元。已知增值 稅稅率為 13%，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.11020×13%＝1763.2（元） B.11020÷（1＋13%）×13%＝1520（元） C.（11020＋58×80）×13%＝2505.6（元） D.（11020＋58×80）÷（1＋13%）×13%＝2160（元） 6.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為 20 萬(wàn)元，成本利 潤(rùn)率為 10%；按當(dāng)月甲廠同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為 45 萬(wàn)元； 按其他納稅人同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為 42 萬(wàn)元。甲廠發(fā)放 職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為（ ）。 A.20 萬(wàn)元B.22 萬(wàn)元 C.42 萬(wàn)元 D.45 萬(wàn)元 7.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入 660 萬(wàn)元；提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入 318 萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅 率為 10%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為 6%。有關(guān)該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額， 下列算式正確的是（ ）。 A.（660＋318）÷（1＋6%）×6% B.（660＋318）÷（1＋10%）×10% C.660÷（1＋10%）×10%＋318÷（1＋6%）×6% D.660×10%＋31×6% 8.對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（ ）。 A.貸款服務(wù) B.金融商品轉(zhuǎn)讓 C.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 9.甲公司是增值稅一般納稅人，2018 年 9 月取得了保本收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益 106 萬(wàn) 元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價(jià)為 63.6 萬(wàn)元，買入價(jià)為 53 萬(wàn)元。已知，上述金額 均為含增值稅金額、金融服務(wù)適用的增值稅稅率為 6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān) 甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。 A.[106＋（63.6－53）]×6% B.[106＋（63.6－53）]÷（1＋6%）×6% C.（106＋63.6）×6% D.（106＋63.6）÷（1＋6%）×6% 10.甲公司為增值稅一般納稅人。2018 年 9 月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品 B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料 C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材 D.為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的原材料 11.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額的是（ ）。 A.銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi) B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi) C.外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi) D.購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi) 12.某食品廠是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于直接出售，農(nóng) 產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià) 20 萬(wàn)元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了 1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損 失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式 正確的是（ ）。 A.20×10% B.20×10%×（1－1%） C.20×12% D.20×12%×（1－1%） 13.甲食品廠 2021 年 9 月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針 對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 9 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在 2021 年 10 月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理 14.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅 銷售額 232 萬(wàn)元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額 116 萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料 用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià) 20 萬(wàn)元，同類布料不含稅銷售價(jià)為 30 萬(wàn)元。已知，增值稅稅 率為 13%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A.（232＋113）÷（1＋13%）×13% B.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋20×13% C.（232＋113）÷（1＋13%）×13%＋30×13% D.232÷（1＋13%）×13%-30×13% 15.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2021 年 9 月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款 530 萬(wàn)元， 獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入 5.3 萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬(wàn)元。已知， 設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為 6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù) 應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 16.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2021 年 9 月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開 具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為 106 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增 值稅專用發(fā)票，注明金額 20 萬(wàn)元，稅額 3.2 萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防 偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額 5 萬(wàn)元，稅額 0.3 萬(wàn)元。已知，認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì) 算列式正確的是（ ）。 A.106÷（1＋6%）×6%－3.2－0.3 B.106×6%－3.2－0.3 C.106÷（1＋6%）×6%－3.2 D.106×6%－3.2 17.甲酒店為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額 53 萬(wàn) 元；出租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金 10 萬(wàn)元。已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃適用 10%的稅 率，住宿服務(wù)適用 6%的稅率，甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。有關(guān)甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A.4 B.3.57 C.4.18 D.5.73 18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過的 2008 年 1 月購(gòu)進(jìn)作為固 定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為 80000 元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅， 下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.80000÷（1＋4%）×4%÷2＝1538.46（元） B.80000÷（1＋13%）×16%＝11034.48（元） C.80000÷（1＋3%）×3%＝2330.10（元） D.80000÷（1＋3%）×2%＝1553.40（元） 19.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021 年 9 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取 得含稅銷售額 41200 元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月 應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。 A.2400 B.3600 C.2800 D.3200 20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì) 稅辦法計(jì)稅的是（ ）。 A.公共交通運(yùn)輸服務(wù) B.認(rèn)證服務(wù) C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D.收派服務(wù) 21.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A.收到預(yù)收款當(dāng)天 B.書面合同約定的收款日期當(dāng)天 C.租賃物發(fā)出當(dāng)天 D.租賃期限屆滿當(dāng)天 22.下列增值稅納稅人中，以 1 個(gè)月為納稅期限的是（ ）。 A.商業(yè)銀行 B.財(cái)務(wù)公司 C.信托投資公司 D.保險(xiǎn)公司 23.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.勞保專用鞋帽 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列租賃行為，應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有（ ）。 A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃 B.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租 C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃 D.不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租 2.按照營(yíng)改增的最新政策，納稅人發(fā)生的下列行為中，按照銷售建筑服務(wù)征收增值稅的有 （ ）。 A.汽車養(yǎng)護(hù)服務(wù) B.房屋加固服務(wù) C.汽車修飾服務(wù) D.房屋裝修服務(wù) 3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ）。 A.將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利 B.將委托加工收回的商品分配給投資者 C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利 D.將外購(gòu)的貨物投資給其他單位 4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)或貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得 抵扣的有（ ）。 A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) B.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù) C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物 D.購(gòu)進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的專利技術(shù) 5.下列有關(guān)直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中，正確的有（ ）。 A.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按消費(fèi)者支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定增值稅銷售額 B.直銷企業(yè)銷售貨物，一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項(xiàng)確定增值稅銷售額 C.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為 其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其 向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 6.有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（ ）。 A.提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 B.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為銷售額 C.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 D.提供旅游服務(wù)，只能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 7.下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（ ）。 A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票 B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開具的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完 稅憑證 8.甲企業(yè)主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售，2021 年 9 月份發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予依法抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 B.購(gòu)進(jìn)辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票 C.接受某設(shè)計(jì)公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得服務(wù)提供方開具的增值稅普通發(fā)票 D.從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得解繳稅款的完稅憑證9.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有 （ ）。 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B.古舊圖書 C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。 A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù) C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù) D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù) 11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（ ）。 A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù) B.農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù) C.文化館出租房屋業(yè)務(wù) D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有 （ ）。 A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天 三、判斷題 1.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，不征收增值稅。（ ） 2.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。（ ） 3.甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費(fèi) 40 萬(wàn)元，出租車身廣告位取得廣告費(fèi) 10 萬(wàn)元。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務(wù)繳納增值稅。 （ ） 4.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值 稅。（ ） 5.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用 于銷售的，視同銷售貨物。（ ） 6.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。 （ ） 7.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可 以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 （ ） 8.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為 發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（ ） 9.增值稅納稅人以 1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅。 （ ） 四、不定項(xiàng)選擇題 【資料 1】 某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021 年 9 月生產(chǎn)銷售 A 型手機(jī)，出廠不含增值稅單 價(jià)為 2800 元/臺(tái)，具體購(gòu)銷情況如下： （1）向某商場(chǎng)銷售 1000 臺(tái) A 型手機(jī)，由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其 10%的折扣，并將銷售額 和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明；同時(shí)，向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付運(yùn)費(fèi)， 收到的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為 3000 元； （2）銷售本企業(yè) 2015 年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入 113000 元； （3）銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金 20000 元，另沒收逾期未退還的包裝物押金 17400 元； （4）購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 120000 元，增值稅稅額 19200 元； （5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具件，支付價(jià)稅合計(jì)金額 90000 元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增 值稅專用發(fā)票； （6）從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī)，支付收購(gòu)金額 30000 元。 已知：手機(jī)、設(shè)備、零配件、工具件適用的增值稅稅率均為 13%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率 為 9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2021 年 8 月留抵的 增值稅稅額為 3000 元。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝2800×1000×13% B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝2800×1000×（1－9%）×13% C.該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝3000×（1－9%）×9% D.該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝3000×9% 2.有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋1%）×136% B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋4%）×4%÷2 C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×3% D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅＝113000÷（1＋3%）×2% 3.有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。 A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（20000＋17400）×13% B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（20000＋17400）÷（1＋13%）×13% C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝20000÷（1＋13%）×13% D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝17400÷（1＋13%）×13% 4.有關(guān)該企業(yè) 2018 年 9 月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3% B.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋3000 C.3000×（1－9%）×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13% D.3000×9%＋19200＋90000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋13%）×13%＋3000 【資料 2】 甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得含增值稅的廣告代理收入 200 萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金 5 萬(wàn)元； （2）出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入 50 萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金 8 萬(wàn)元； （3）出售 2014 年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià) 0.2 萬(wàn)元；（4）向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.2 萬(wàn)元； （4）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車 1 輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 4.8 萬(wàn)元； （5）購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.8 萬(wàn)元；為此， 向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 0.1 萬(wàn)元。 已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為 6%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 16%。取得的增值稅 扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是 （ ）。 A.200×6%＝12（萬(wàn)元） B.（200＋5）×6%＝12.3（萬(wàn)元） C.200÷（1＋6%）×6%＝11.32（萬(wàn)元） D.（200＋5）÷（1＋6%）×6%＝11.60（萬(wàn)元） 2.有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 A.50×13% B.50÷（1＋13%）×13%C.（50＋8）×13%D.（50＋8）÷（1＋13%）×13%3.有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。 A.0.2÷（1＋3%）×3% B.0.2÷（1＋3%）×2% C.0.2÷（1＋4%）×2% D.0.2÷（1＋16%）×16% 4.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。 A.支付廣告發(fā)布費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 4.2 萬(wàn)元 B.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額 4.8 萬(wàn)元 C.購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.8 萬(wàn)元 D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.1 萬(wàn)元

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