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公司廠房租賃期是兩年，前兩個月是免租期，那么我們做賬前兩個月也會分攤租金記入成本費用，這部分由于是免租，沒法取得發(fā)票，企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？是否要做納稅調(diào)增？
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你好這個可以不用做，你這個可以直接2個月不需要做，
2021 04/17 10:14
84784947 
2021 04/17 10:17
審計會要求調(diào)整
maize老師 
2021 04/17 10:32
?要是按這個處理話，那這個借長期待攤費用，貸銀行 或者是其他應(yīng)付款，這個免租期也是做管理費用 貸長期待攤費用，這個總的租賃費/2/12 就是每個月這個對應(yīng)租賃費少了，財會[2007]14號?
出租人提供免租期的，承租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進行分攤，免租期內(nèi)應(yīng)當(dāng)確認租金費用;出租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進行分配，免租期內(nèi)出租人應(yīng)當(dāng)確認租金收入。
84784947
2021 04/17 10:59
那沒有發(fā)票的前兩個月需要做企業(yè)所得稅納稅調(diào)增嗎？
maize老師
2021 04/17 11:21
不需要納稅調(diào)增，你這個對應(yīng)直線法分攤就可以，
84784947
2021 04/17 12:48
沒有發(fā)票的稅局不會要求調(diào)整嗎？
maize老師
2021 04/17 13:24
不需要，這個實際就你假設(shè)交10萬，本來是12個月，現(xiàn)在10個月交10萬，這個對應(yīng)每個月攤銷額是10萬/12萬，不是1萬呢，
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