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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,2020年預(yù)提的費(fèi)用,2021年4月份發(fā)票只到了一部分,比如2020年預(yù)提了15萬(wàn)元的費(fèi)用,2021年4月份收到了10萬(wàn)元的發(fā)票,這個(gè)怎么做賬務(wù)處理?
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后期還會(huì)收到發(fā)票嗎?還是說(shuō)只能收到10萬(wàn)元的發(fā)票呢?
2021 04/18 09:46
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2021 04/18 17:04
只能收到10萬(wàn)元的發(fā)票了
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2021 04/19 08:28
這樣的情況下,直接沖銷15萬(wàn)元的費(fèi)用,按照發(fā)票10萬(wàn)元重新入賬,導(dǎo)致本期利潤(rùn)增加5萬(wàn)元。
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2021 04/19 08:38
老師,分錄怎么做?要用“以前年度損益調(diào)整”科目嗎?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 04/19 08:45
一、按理論上講是用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理,這是考試中的調(diào)賬。
二、對(duì)于實(shí)際工作中,你看如果是這樣的情況,你去年就少交5萬(wàn)元利潤(rùn)的企業(yè)所得稅,需要在今年調(diào)賬,減少費(fèi)用后,增加5萬(wàn)元的利潤(rùn),在本年進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅。
三、至于調(diào)賬,需要考慮以前的會(huì)計(jì)分錄是什么?
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2021 04/19 08:51
老師,以前的分錄是,借:銷售費(fèi)用,貸:其他應(yīng)付款,如果去年增加的5萬(wàn)元利潤(rùn)在今年第二季度繳納企業(yè)所得稅的話,那是不是匯算清繳時(shí)就不用考慮這個(gè)5萬(wàn)元?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 04/19 08:55
一、具體的會(huì)計(jì)分錄是:
1、沖銷去年的分錄,分錄是:
借:銷售費(fèi)用-100000
貸:其他應(yīng)付款-100000
2、按發(fā)票更正去年的分錄,分錄是:
借:銷售費(fèi)用150000
貸:其他應(yīng)付款150000
二、對(duì)于去年增加的5萬(wàn)元利潤(rùn)在今年第二季度繳納了企業(yè)所得稅,在2021年年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),也需要考慮5萬(wàn)元的利潤(rùn),繳納企業(yè)所得稅。
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2021 04/19 08:59
老師,那這5萬(wàn)元只要在2020年度匯算清繳時(shí)調(diào)增就可以了吧?你上面說(shuō)的不是重復(fù)交稅了嗎?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 04/19 09:00
這個(gè)不存在重復(fù)交稅,就是需要補(bǔ)交稅款。因?yàn)?020年沒(méi)有交稅。
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2021 04/19 09:04
也有老師說(shuō),直接把今年收到的10萬(wàn)元發(fā)票粘貼到去年預(yù)提的憑證后面,然后余下的5萬(wàn)元,2021年匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增,這樣是否可行?
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 04/19 09:05
你看2020年的憑證,不可能附2021年發(fā)票,在做2020年憑證,2021年的發(fā)票還沒(méi)有出生呢
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2021 04/19 09:07
老師,知道了,感謝百忙之中給予解答,謝謝!
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江老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 04/19 09:08
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步,工作順利!合作愉快,再見!
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