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二、確定主表的"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額" 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 =(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金 =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等. 4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中"計提利息"貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等.

三、確定主表的"投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額" 1.收回投資所收到的現(xiàn)金 =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)) 該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算. 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 =利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ="固定資產(chǎn)清理"的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等. 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算. 6.投資所支付的現(xiàn)金 =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算. 7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款

四、確定補充資料中的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額" 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列. 2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù) 注:直接核銷的壞賬損失,不計入. 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊 或:=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù) 注:未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊. 4、無形資產(chǎn)攤銷 =無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 注:未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少. 5、長期待攤費用攤銷 =長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少(減:增加) =待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù) 7、預(yù)提費用增加(減:減少) =預(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益) 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列. 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列. 10、財務(wù)費用 =利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減:收益) =投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負(fù)號填列) 12、遞延稅款貸項(減:借項) =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減:增加) =存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注:未考慮存貨對外投資的減少. 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加) =應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少) =應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)) 16、其他 一般無數(shù)據(jù).