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玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年10月,外購一批不含增值稅稅額1000萬元的煙絲,將其中的不含增值稅稅額300萬元煙絲對(duì)外銷售,獲得含增值稅銷售額400萬元。同月,將其中的不含增值稅稅額700萬元煙絲用于生產(chǎn)成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,并對(duì)外銷售,獲含增值稅銷售額為1695萬元。已知甲類卷煙的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅的比例稅率為56%,定額稅率為0.003元/支,每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

84784969| 提问时间:2021 04/26 16:55
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,外購的700萬元消費(fèi)稅=700*30%=210可以抵扣的,
2021 04/26 16:57
莊老師
2021 04/26 16:59
計(jì)算銷售時(shí)消費(fèi)稅公式=1695/1.13*56%+150/10000*100=840+1.5=841.5 應(yīng)納=841.5-210=621.5
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