免費問答

異地施工需要預(yù)繳增值稅、附加稅、城建稅、企業(yè)所得稅，據(jù)實申報個人所得稅，還有可能在施工地全額交納印花稅。各稅種稅款計算方式如下： 1、增值稅： 一般納稅人適用一般計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2% 一般納稅人簡易計稅和小規(guī)模納稅人應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 2、城建及附加稅：以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（城建稅7%、5%或1%，教育費附加3%，地方教育費附加2%） 3、個人所得稅：在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金，由其所在單位依法代扣代繳個人所得稅并向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。不是預(yù)繳，是按實際的工資薪金據(jù)實申報繳納。（實務(wù)中也存在核定征收） 4、企業(yè)所得稅：建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設(shè)立的項目部，按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。 溫馨提示：如果是非跨地區(qū)的異地施工，國家稅務(wù)總局并沒有規(guī)定，個別省份稅局有出臺文件相應(yīng)文件，具體以當?shù)囟惥忠鬄闇省? 5、印花稅：應(yīng)納稅憑證應(yīng)當于書立或者領(lǐng)受時貼花，文件中并沒有明確納稅地點，但是多數(shù)稅務(wù)局會要求在施工地全額繳納